Em đang quyết toán thuế TNCN cho lao động là - Người nước ngoài, đủ điều kiện theo quy định Điều 2 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013, mức nộp thuế TNCN 20% - Có nhiều nguồn thu nhập tại VN, các nơi chi trả thu nhập đang khấu trừ thuế TNCN 10% -> Em đang không biết xử lý phần này như thế nào cho bạn này. Do các bên khác đang khấu trừ 10%. Nhờ anh chị tư vấn giúp em. Em cảm ơn.
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Trước hết, bạn cần chốt lại đúng tình trạng cư trú thuế của người lao động này.
Nếu đúng là cá nhân không cư trú tại Việt Nam thì thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam phải tính thuế theo thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế, không áp dụng biểu lũy tiến từng phần.
2️⃣ Nghĩa là các đơn vị chi trả khác đang khấu trừ 10% là đang khấu trừ chưa đúng bản chất đối với cá nhân không cư trú.
Với cá nhân không cư trú, bên chi trả thu nhập phải khấu trừ theo mức 20% đối với tiền lương, tiền công chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
3️⃣ Cách xử lý khi quyết toán là bạn cộng toàn bộ thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của cá nhân này trong kỳ.
Sau đó tính số thuế phải nộp theo công thức: Thu nhập chịu thuế x 20%.
4️⃣ Phần các nơi khác đã khấu trừ 10% không bị mất.
Bạn lấy toàn bộ số thuế đã bị khấu trừ 10% cộng với số thuế công ty bạn đã khấu trừ để đối trừ vào số thuế phải nộp theo mức 20%.
5️⃣ Nếu tổng số đã khấu trừ nhỏ hơn số phải nộp theo 20% thì cá nhân này phải nộp thêm phần chênh lệch.
Đây là điểm rất hay gặp khi người nước ngoài có nhiều nơi trả thu nhập nhưng các nơi đang tạm khấu trừ sai mức 10%.
6️⃣ Hồ sơ bạn nên yêu cầu cá nhân chuẩn bị đủ:
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN của tất cả đơn vị đã trả thu nhập.
Xác nhận tổng thu nhập đã trả trong năm.
Hộ chiếu, lịch nhập cảnh xuất cảnh, hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ để chứng minh tình trạng không cư trú.
7️⃣ Bạn lưu ý thêm 1 điểm rất quan trọng:
Mức 10% thường dùng cho một số khoản chi trả cho cá nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới ngưỡng quy định, chứ không phải cách tính cuối cùng cho cá nhân không cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại Việt Nam.
8️⃣ Nói ngắn gọn cho case này:
Nếu bạn đã xác định đúng là cá nhân không cư trú thì cứ chốt thuế cuối cùng theo 20% trên tổng thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.
Phần 10% các nơi khác đã khấu trừ thì đưa vào số thuế đã nộp để bù trừ, thiếu thì nộp thêm.
9️⃣ Căn cứ pháp lý đang còn hiệu lực:
Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 và văn bản hợp nhất 03/VBHN-VPQH năm 2024.
Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/06/2013.
Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013.