Em chào các anh chị, em là HKD mới thành lập tháng 1/2026 mã ngành 9531 , sữa chửa bảo dưỡng ô tô và động cơ khác. Anh chị chỉ giúp em nếu tính thuế trên 500tr thì tính như thế nào và tỉ lệ & cho thuế GTGT và TNCN là bao nhiêu ạ. Và em có cần thuê kế toán ngoài để ghi sổ sách không a. Vì em mới nên rất cần các anh chị hỗ trợ em cảm ơn ạ!
Chào bạn, với tình huống HKD sửa chữa – bảo dưỡng ô tô (mã 9531) thành lập 01/2026 và hỏi ngưỡng 500 triệu/năm, mình trả lời như sau nhé
1️⃣ Ngưỡng 500 triệu/năm áp dụng thế nào
Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống: không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh
Doanh thu năm trên 500 triệu đồng: phải nộp thuế GTGT và phải nộp thuế TNCN theo quy định hiện hành
2️⃣ Thuế GTGT (tính theo % trên doanh thu) khi doanh thu > 500 triệu
Nếu bạn là “dịch vụ sửa chữa” (không bao thầu vật tư/phụ tùng trong giá): thuế GTGT = Doanh thu x 5%
Nếu bạn vừa sửa chữa vừa bán/đi kèm phụ tùng (dịch vụ có gắn với hàng hóa): thuế GTGT = Doanh thu x 3%
Nếu bạn tách riêng được doanh thu tiền công sửa chữa và doanh thu bán phụ tùng trên chứng từ/bảng giá: phần nào tính theo phần đó (tiền công theo “dịch vụ”, phụ tùng theo “phân phối, cung cấp hàng hóa”)
3️⃣ Thuế TNCN khi doanh thu > 500 triệu (bạn được chọn cách có lợi, nếu doanh thu đến 3 tỷ)
Cách 1 (thường dễ làm): TNCN = (Doanh thu vượt 500 triệu) x thuế suất theo ngành
Ngành “dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”: thuế suất TNCN 2%
Ngành “sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”: thuế suất TNCN 1,5%
Cách 2 (cần sổ sách, hóa đơn chứng từ chi phí): TNCN = Thu nhập tính thuế x thuế suất
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí liên quan có hóa đơn, chứng từ hợp lệ
Nếu doanh thu năm trên mức 500 triệu đến 3 tỷ: thuế suất 15% (áp trên thu nhập tính thuế)
4️⃣ Ví dụ nhanh cho dễ hình dung (bạn thay số đúng của bạn)
Nếu doanh thu năm 800 triệu và bạn thuộc nhóm “dịch vụ”: GTGT = 800 triệu x 5% = 40 triệu; TNCN = (800–500) triệu x 2% = 6 triệu
Nếu doanh thu năm 800 triệu và bạn thuộc nhóm “dịch vụ có gắn hàng hóa”: GTGT = 800 triệu x 3% = 24 triệu; TNCN = (800–500) triệu x 1,5% = 4,5 triệu
5️⃣ Bạn có cần thuê kế toán ngoài để ghi sổ không?
Nếu bạn chọn cách nộp thuế theo % doanh thu (cách phổ biến): không bắt buộc làm sổ sách kiểu doanh nghiệp, nhưng bạn nên theo dõi doanh thu theo ngày/tháng và lưu hóa đơn đầu ra, chứng từ liên quan
Nếu bạn chọn cách tính TNCN theo “doanh thu – chi phí” (thu nhập tính thuế): bạn nên thuê kế toán hoặc ít nhất thuê setup sổ theo dõi vì phải chứng minh chi phí được trừ bằng hóa đơn, chứng từ hợp lệ
6️⃣ Căn cứ pháp lý (còn hiệu lực)
Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026, hiệu lực từ 05/03/2026 (ngưỡng 500 triệu và nguyên tắc nộp thuế cho HKD/CNKD)
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, hiệu lực 01/07/2025, Điều 12 khoản 2 điểm b (tỷ lệ % GTGT theo doanh thu: 1% – 5% – 3% – 2%)
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, Điều 7 khoản 1, 2, 3 (ngưỡng 500 triệu; cách tính và thuế suất 2%/1,5% theo ngành; hoặc 15% trên thu nhập tính thuế)