Em chào anh chị, bên e có thuê nhà thanh toán cho chủ nhà tháng 2 triệu thì khi e kê khai thuê tài sản thay chủ nhà e kê khai 2tr hay là nhân thêm tiền thuế vào rồi kê khai ạ. Mong ac chỉ cho e cám ơn ạ
Chào bạn, mình hiểu là công ty bạn thuê nhà 2.000.000đ/tháng, công ty đứng ra kê khai thuế thuê tài sản thay cho chủ nhà, và bạn đang băn khoăn “kê 2 triệu hay cộng thêm tiền thuế rồi mới kê” đúng không ạ 🙂
✅ Nguyên tắc chung để bạn nhớ nhanh
🧾 Doanh thu tính thuế cho thuê tài sản là “tiền thuê” theo hợp đồng (chưa trừ gì), còn thuế (nếu có) là phần tính ra từ doanh thu đó
🏷️ Bạn chỉ phải “cộng ngược thuế vào tiền thuê” khi hợp đồng ghi giá chủ nhà nhận là “NET” (chủ nhà nhận đủ, bên thuê chịu thuế thay)
✅ Trường hợp 1: Tiền thuê 2.000.000đ/tháng, cả năm 24.000.000đ (dưới 100 triệu/năm)
💡 Nếu tổng doanh thu cho thuê của chủ nhà trong năm dương lịch ≤ 100 triệu đồng/năm thì KHÔNG thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê tài sản
🧷 Khi đó, thường bạn KHÔNG phải cộng thêm thuế vào 2 triệu để kê khai, vì không phát sinh thuế phải nộp
📄 Hồ sơ chi phí cho công ty vẫn nên đủ: hợp đồng thuê, chứng từ thanh toán, biên bản bàn giao (nếu có), chứng từ chi tiền
✅ Trường hợp 2: Doanh thu cho thuê của chủ nhà > 100 triệu/năm và hợp đồng ghi “giá thuê là 2.000.000đ/tháng” (giá GROSS)
🧾 Bạn kê khai doanh thu trên tờ khai đúng bằng 2.000.000đ/tháng (không nhân thêm thuế)
💰 Thuế GTGT và thuế TNCN (nếu phát sinh) sẽ tính trên đúng doanh thu 2.000.000đ đó
✅ Trường hợp 3: Doanh thu cho thuê > 100 triệu/năm và hợp đồng ghi “chủ nhà nhận 2.000.000đ/tháng, bên thuê chịu thuế thay” (giá NET)
⚠️ Lúc này phải “quy đổi ngược” ra doanh thu GROSS để kê khai và tính thuế
🧮 Vì cho thuê tài sản đang áp tỷ lệ thuế GTGT 5% và TNCN 5% trên doanh thu, nên doanh thu quy đổi thường làm theo công thức: Doanh thu tính thuế = Tiền chủ nhà nhận / (1 - 10%)
✅ Ví dụ chủ nhà nhận NET 2.000.000đ thì doanh thu tính thuế quy đổi = 2.000.000 / 0,9 = 2.222.222đ/tháng (làm tròn theo hướng dẫn thực tế khi lập tờ khai)
✅ Vậy với câu hỏi của bạn “kê khai 2 triệu hay cộng thuế” thì chốt như sau
🟢 Nếu hợp đồng ghi “giá thuê 2 triệu/tháng” bình thường và chủ nhà không yêu cầu “nhận NET” thì bạn kê 2 triệu, không cộng thuế
🟠 Nếu hợp đồng ghi rõ “chủ nhà nhận 2 triệu, thuế bên thuê chịu” thì bạn phải quy đổi ra doanh thu GROSS để kê khai (không kê 2 triệu)
🟡 Nếu tổng doanh thu cho thuê của chủ nhà trong năm ≤ 100 triệu thì không phát sinh VAT/TNCN cho thuê tài sản, nên không có chuyện “nhân thêm thuế vào 2 triệu”
✅ Gợi ý 3 câu bạn nên hỏi lại chủ nhà để làm đúng ngay
🤝 Chủ nhà có còn cho ai thuê thêm không, tổng cho thuê 1 năm có vượt 100 triệu không
🧾 Hợp đồng đang ghi giá thuê là “đã gồm thuế” hay “chưa gồm thuế”, ai là người nộp thuế
🏦 Tiền công ty trả cho chủ nhà là “đúng 2 triệu” hay “2 triệu + thuế”
✅ Bộ hồ sơ tối thiểu để công ty đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lệ
📄 Hợp đồng thuê nhà (nên có điều khoản thuế: ai chịu)
🧾 Chứng từ thanh toán (khuyến nghị chuyển khoản)
🧷 Biên bản bàn giao/biên bản nghiệm thu sử dụng (nếu có)
🗂️ Nếu thuộc diện phải kê khai thay: tờ khai 01/TTS + phụ lục 01-2/BK-TTS + bản sao hợp đồng (lần khai đầu)
✅ Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 (hiệu lực 01/08/2021) hướng dẫn thuế GTGT, TNCN đối với hộ/cá nhân kinh doanh (trong đó có cho thuê tài sản)
Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 (hiệu lực 01/01/2022) sửa đổi, bổ sung Thông tư 40/2021/TT-BTC
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 05/12/2020) quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (danh mục hồ sơ khai thuế, nguyên tắc khai thay)
Nếu bạn trả lời giúp mình 1 dòng thôi là mình chốt số kê khai chính xác ngay nhé 🙂
🧩 Hợp đồng của bạn ghi “2 triệu/tháng đã bao gồm thuế” hay ghi “chủ nhà nhận 2 triệu, bên thuê chịu thuế thay”