Dạ c ơi, chị cho em hỏi chút với ạ. E đang làm báo cáo có 1 nghiệp vụ phát sinh đóng bảo hiêmt cho giám đốc không hưởng lương, do công ty em chưa phát sinh lương, nên e đang để hạch toán dạng thu hộ, chi hộ. E báo tăng từ tháng 7 nhưng tháng 12 mới nộp tiền ạạ Vậy e hạch toán N111/C338 từ t7->t12. Khi nộp tiền cho bhxh e làm N338/C111 được không ạ c
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn 😊
👉 Giám đốc “không hưởng lương”, công ty chưa phát sinh bảng lương nhưng vẫn tham gia BHXH.
👉 Bạn đang muốn hạch toán theo dạng “thu hộ – chi hộ”, báo tăng từ tháng 7 nhưng tháng 12 mới nộp tiền BHXH.
✅ 1️⃣ Mấu chốt là xác định: tiền BHXH này “ai chịu” 💡
🔹 Nếu GIÁM ĐỐC tự chịu (công ty chỉ đứng ra nộp hộ) ⇒ đúng bản chất “thu hộ – chi hộ”.
🔹 Nếu CÔNG TY chịu thay (coi như phúc lợi/chi phí DN) ⇒ không còn là “thu hộ – chi hộ”, phải đưa vào chi phí phù hợp và vẫn treo 338 để nộp.
✅ 2️⃣ Với dạng “thu hộ – chi hộ” thì nên dùng 1388 để theo dõi phải thu 👀
🧾 Vì thực tế công ty đang “đứng ra nộp hộ”, bạn cần theo dõi khoản phải thu lại của giám đốc (hoặc đã thu trước).
✅ 3️⃣ Trả lời thẳng câu hỏi của bạn: N338/C111 khi nộp BHXH được không? ✅
✅ ĐƯỢC bạn nhé: Khi đi nộp tiền BHXH thì hạch toán N338/C111 (hoặc C112 nếu chuyển khoản) là đúng hướng.
✅ 4️⃣ Nhưng bút toán N111/C338 từ T7→T12 chỉ đúng khi bạn THU TIỀN thật từng tháng 🧷
📌 Nếu từ tháng 7 đến tháng 11 bạn có thu tiền giám đốc mỗi tháng (cầm tiền mặt thật) ⇒ ghi N111/C338 theo từng tháng là ổn.
📌 Nếu thực tế tháng 12 bạn mới thu 1 lần (thu gộp 6 tháng) ⇒ bạn chỉ nên ghi N111/C338 1 lần vào tháng 12 theo số tiền thực thu.
✅ 5️⃣ Gợi ý bút toán chuẩn theo từng tình huống (thu hộ – chi hộ) 🧠
🔸 Tình huống A: Bạn “treo phải thu” từng tháng nhưng CHƯA thu tiền giám đốc ngay
➡️ Hàng tháng (T7→T12) ghi nhận số phải nộp BHXH: N1388/C338.
🔸 Tới khi thu tiền giám đốc (thu 1 lần tháng 12): N111/C1388.
🔸 Khi mang tiền đi nộp BHXH: N338/C111 (hoặc C112).
🔸 Tình huống B: Bạn thu tiền giám đốc trước rồi mới đi nộp BHXH sau
➡️ Khi thu tiền (thu tháng nào ghi tháng đó, hoặc thu gộp tháng 12): N111/C338.
➡️ Khi nộp BHXH: N338/C111 (hoặc C112).
✅ 6️⃣ Lưu ý nhỏ để báo cáo “đẹp” và dễ giải trình 📒
🧷 Nên đối chiếu “Thông báo đóng BHXH” từng tháng để treo 338 đúng số (đỡ lệch khi quyết toán BHXH).
💳 Thực tế BHXH thường nộp bằng chuyển khoản, nếu DN bạn nộp qua bank thì dùng C112 sẽ hợp lý hơn sổ quỹ tiền mặt.
🧾 Bộ chứng từ nên kẹp: thông báo đóng BHXH + ủy nhiệm chi/phiếu chi + bảng tính phân bổ (nếu bạn theo dõi theo tháng).
✅ 7️⃣ Kết luận gọn cho bạn ✨
✅ Bạn làm N338/C111 khi nộp BHXH là đúng.
✅ N111/C338 từ T7→T12 chỉ đúng khi bạn đã thu tiền thật theo từng tháng.
✅ Nếu tháng 12 mới thu 1 lần thì ghi 1 bút toán thu gộp, hoặc dùng 1388 để treo phải thu từng tháng cho đúng bản chất.