Cho e hỏi đất mang tên 2 vợ chồng, Ck là giám đốc cty 1tv. Mình làm hợp đồng thuê địa điểm giữa cty và vợ là đất đó thì có được tính chi phí hợp lý ko ạ. 1 tháng khoảng 5 triệu. Nếu được thì vợ có phải làm khai thuế gì ko? Thủ tục cần làm những gì ạ?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn 😊
Đất đứng tên 2 vợ chồng, chồng là giám đốc công ty TNHH 1TV, công ty muốn ký HĐ thuê địa điểm với “vợ” giá 5 triệu/tháng.
✅ 1) Có được đưa vào chi phí hợp lý (chi phí được trừ) không 🧾
Có, nếu hợp đồng thuê là thật, phục vụ hoạt động của công ty, và đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.
Vì tài sản đang đứng tên “2 vợ chồng”, để an toàn nhất bạn nên làm hợp đồng thuê có chữ ký của cả 2 vợ chồng, hoặc có giấy ủy quyền/hợp đồng phân chia quyền cho thuê cho vợ.
Giá thuê 5 triệu/tháng vẫn được chấp nhận nếu phù hợp giá thị trường, bạn nên lưu thêm bằng chứng tham khảo (tin đăng/giá thuê khu vực) để phòng khi cơ quan thuế hỏi.
✅ 2) Vợ có phải khai thuế không, và có phải nộp thuế không 💡
Tiền thuê 5 triệu/tháng = 60 triệu/năm (nếu chỉ 1 hợp đồng này) thì thuộc ngưỡng doanh thu cho thuê tài sản “không phải nộp” thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành.
Lưu ý quan trọng: ngưỡng này tính trên “tổng doanh thu cho thuê trong năm” của vợ (tất cả nơi cho thuê cộng lại), không chỉ riêng hợp đồng với công ty.
Dù không phải nộp thuế, thực tế nhiều nơi vẫn cần “nộp tờ khai cho thuê tài sản” để ghi nhận hồ sơ và để công ty có bộ chứng từ chi phí đầy đủ, nên bạn chuẩn bị theo hướng này sẽ an toàn hơn.
✅ 3) Công ty trả tiền thuê thế nào để chắc chắn được tính chi phí 💳
Nếu trả từng tháng 5 triệu thì mỗi lần thanh toán dưới 20 triệu, vẫn nên chuyển khoản để sạch chứng từ và dễ giải trình.
Nếu công ty trả gộp nhiều tháng một lần (ví dụ 6 tháng/12 tháng) mà tổng 1 lần > 20 triệu thì bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) để được tính chi phí.
Nội dung chuyển khoản nên ghi rõ “Thanh toán tiền thuê địa điểm tháng… theo HĐ số…” để sau này đối chiếu cực nhanh.
✅ 4) Bộ hồ sơ cần làm để chi phí thuê nhà “đẹp” khi quyết toán 📁
Hợp đồng thuê địa điểm (nên ghi rõ địa chỉ, diện tích, mục đích sử dụng, thời hạn, giá thuê, kỳ thanh toán).
Giấy tờ chứng minh quyền cho thuê: sổ đỏ (đứng tên 2 vợ chồng) + chữ ký 2 vợ chồng trên hợp đồng, hoặc văn bản ủy quyền cho vợ ký/cho thuê.
Biên bản bàn giao mặt bằng (hoặc biên bản xác nhận đưa địa điểm vào sử dụng).
Chứng từ thanh toán: ủy nhiệm chi/sao kê chuyển khoản hoặc phiếu chi (khuyến nghị chuyển khoản).
Chứng từ về hóa đơn/biên lai thuê tài sản: phần này làm theo mục 5 bên dưới.
✅ 5) Có cần “hóa đơn tiền thuê” không, lấy ở đâu 🧾
Vì bên cho thuê là cá nhân (vợ), nên không tự xuất hóa đơn như doanh nghiệp được.
Cách chuẩn là cá nhân cho thuê làm thủ tục để cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử từng lần phát sinh (hoặc theo kỳ) cho khoản cho thuê tài sản, tùy quy trình tại địa phương.
Trường hợp doanh thu năm không vượt ngưỡng phải nộp thuế, hóa đơn vẫn có thể được cơ quan thuế cấp theo hồ sơ, và số thuế phát sinh có thể là 0 (tùy cách cơ quan thuế quản lý hồ sơ), bạn cứ chuẩn bị đủ hợp đồng + tờ khai để xin xuất hóa đơn.
Nếu bên thuế địa phương không yêu cầu hóa đơn mà chấp nhận bộ chứng từ hợp đồng + thanh toán + tờ khai cho thuê thì bạn lưu đúng bộ đó để bảo vệ chi phí.
✅ 6) Ai đi khai cho thuê tài sản: vợ tự khai hay công ty khai nộp thay 🧩
Cách 1: Vợ tự khai thuế cho thuê tài sản với cơ quan thuế và xin hóa đơn (nếu cần).
Cách 2: Công ty khai và nộp thay cho vợ theo ủy quyền/hồ sơ hướng dẫn của cơ quan thuế (phương án này kế toán hay chọn để chủ động chứng từ).
Bạn chọn cách nào cũng được, miễn là hồ sơ thống nhất từ đầu và bám theo một luồng xuyên suốt cả năm.
✅ 7) Rà soát thêm 1 điểm “rất hay bị hỏi” vì là vợ/chồng của chủ công ty 🔍
Giao dịch thuê giữa công ty và vợ của chủ sở hữu/giám đốc thường được xem là giao dịch liên quan, nên bạn nên lưu bằng chứng giá thuê theo thị trường và hợp đồng rõ ràng để tránh bị cho là “đẩy chi phí”.
Nếu công ty thuộc diện phải kê khai giao dịch liên kết thì cần rà soát nghĩa vụ kê khai theo quy định về giao dịch liên kết (nhiều doanh nghiệp nhỏ vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai phụ lục, dù được miễn hồ sơ xác định giá theo điều kiện miễn).
✅ 8) Checklist làm nhanh theo từng bước (dễ áp dụng) 🧠
Bước 1: Chuẩn bị hợp đồng thuê + ký đủ 2 vợ chồng (hoặc ủy quyền hợp lệ).
Bước 2: Lập biên bản bàn giao địa điểm.
Bước 3: Thanh toán chuyển khoản theo kỳ (tháng/quý) và ghi nội dung rõ.
Bước 4: Làm hồ sơ cho thuê tài sản để xin hóa đơn/ghi nhận tờ khai (theo 1 trong 2 cách ở mục 6).
Bước 5: Lưu trọn bộ hồ sơ theo từng năm (hợp đồng, bàn giao, chứng từ tiền, hồ sơ thuế/hóa đơn).
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực) 📌
Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, hiệu lực từ 06/08/2015 (hướng dẫn chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, điều kiện chứng từ và thanh toán).
Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020, hiệu lực từ 20/12/2020 (quản lý thuế với doanh nghiệp có giao dịch liên kết).
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 01/07/2022 (quy định hóa đơn, chứng từ).
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025, hiệu lực từ 01/06/2025 (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ).
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021, hiệu lực từ 01/08/2021 và Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021, hiệu lực từ 01/01/2022 (hướng dẫn thuế GTGT, TNCN với cá nhân cho thuê tài sản, ngưỡng doanh thu).
Thông tư 94/2025/TT-BTC ngày 14/10/2025, hiệu lực từ 14/10/2025 (sửa đổi, bổ sung một số nội dung quản lý thuế và mẫu biểu có liên quan, trong đó có nhóm nội dung liên quan hộ/cá nhân kinh doanh).
Bạn nhắn giúp mình 2 dòng là mình chốt đúng “luồng hồ sơ” cho bạn luôn 😊
Bạn định trả tiền thuê theo tháng hay trả gộp nhiều tháng một lần?
Vợ bạn ngoài hợp đồng này còn cho thuê tài sản nào khác trong năm không?