Các anh chị cho em hỏi, bên em có người lao động ( Ông A) đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty. Công ty đã thực hiện quyết toán . Sau đó, thuế có thông báo Ông A có một khoản tiền công ngoài công ty chi trả tầm 3,3tr đã được bên kia khấu trừ thuế 10%. Em xin hỏi là trường hợp này, công ty em có phải khai lại mục ngoài cho ông A vào tờ khai quyết toán của công ty không ạ?
Các anh chị cho em hỏi, bên em có người lao động ( Ông A) đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty. Công ty đã thực hiện quyết toán . Sau đó, thuế có thông báo Ông A có một khoản tiền công ngoài công ty chi trả tầm 3,3tr đã được bên kia khấu trừ thuế 10%. Em xin hỏi là trường hợp này, công ty em có phải khai lại mục ngoài cho ông A vào tờ khai quyết toán của công ty không ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Ông A đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty.
Sau khi công ty quyết toán xong, cơ quan thuế báo Ông A có thêm khoản tiền công ngoài công ty khoảng 3,3 triệu đồng và đã bị khấu trừ 10%.
Theo mình thì:
1️⃣ Công ty bạn không cần khai lại phần thu nhập ngoài này vào tờ khai quyết toán của công ty.
Nếu khoản 3,3 triệu là thu nhập vãng lai, đã được bên chi trả khấu trừ 10%, và Ông A không yêu cầu quyết toán/hoàn thuế cho khoản đó, thì phần này không đưa vào quyết toán thay của công ty.
2️⃣ Lý do
Theo quy định về quyết toán thuế TNCN tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực từ 05/12/2020, cá nhân có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi, đồng thời có thu nhập vãng lai nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã khấu trừ 10%, nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán phần thu nhập vãng lai đó.
3️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn kiểm tra lại khoản 3,3 triệu này là thu nhập tiền công vãng lai hay loại thu nhập khác.
Xin chứng từ khấu trừ thuế 10% hoặc xác nhận từ đơn vị chi trả cho Ông A lưu hồ sơ.
Nếu đúng là thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10% thì công ty không điều chỉnh lại quyết toán.
4️⃣ Lưu ý quan trọng
Nếu Ông A muốn hoàn thuế hoặc muốn tổng hợp toàn bộ thu nhập để tự quyết toán, thì Ông A phải tự làm quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN, không ủy quyền cho công ty phần này.
Nếu khoản ngoài công ty không phải thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%, thì cần xem lại bản chất khoản thu nhập trước khi xử lý.
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Trường hợp khoản ngoài công ty chỉ 3,3 triệu và đã khấu trừ 10% thì công ty không cần khai bổ sung vào quyết toán của công ty.
Bạn chỉ nên lưu chứng từ để giải trình nếu cơ quan thuế hỏi thêm.