Cả nhà ơi cho em hỏi chút về thuế với ạ. Hiện tại em có thông báo giải trình thuế sàn Shopee từ chi cục thuế. Em kinh doanh năm 2021,2022,2023 tổng mỗi năm hơn 100-200tr. Em xin hỏi với luật thuế mới thì phải đóng thuế và chịu phạt ntn ạ.
Chào bạn, với tình huống “chi cục thuế gửi thông báo giải trình doanh thu sàn Shopee cho các năm 2021–2023”, mình trả lời đúng trọng tâm như sau nhé:
1️⃣ Bạn có phải nộp thuế cho 2021–2023 không?
Nếu mỗi năm doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (bạn nói 100–200tr/năm) thì thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu
Các năm 2021–2023 xử lý theo quy định của giai đoạn đó (không lấy luật mới 2026 áp ngược về 2021–2023)
2️⃣ Thuế phải nộp tính thế nào (tùy bạn bán gì trên Shopee)
Nếu bạn “bán hàng hóa” (mỹ phẩm, quần áo, đồ gia dụng…): Thuế GTGT 1% + Thuế TNCN 0,5% trên doanh thu
Nếu bạn “dịch vụ” (làm dịch vụ/nhận làm thuê): Thuế GTGT 5% + Thuế TNCN 2% trên doanh thu
Nếu bạn “sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa…”: Thuế GTGT 3% + Thuế TNCN 1,5% trên doanh thu
Nếu bạn chưa xác định nhóm, bạn dựa vào ngành thực tế bán trên Shopee để xếp đúng nhóm (cái này cực quan trọng vì khác thuế suất)
3️⃣ Ngoài tiền thuế còn bị tính gì thêm?
Bạn sẽ gặp 3 “cục” chính: tiền thuế thiếu + tiền chậm nộp + tiền phạt (nếu có)
Tiền chậm nộp: tính 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm (tính từ ngày quá hạn đến ngày nộp)
Phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế (tờ khai) theo số ngày chậm, khung phổ biến như sau:
Chậm 01–05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: bị cảnh cáo
Chậm 01–30 ngày: phạt 2–5 triệu
Chậm 31–60 ngày: phạt 5–8 triệu
Chậm 61–90 ngày: phạt 8–15 triệu
Chậm trên 90 ngày nhưng “có phát sinh thuế” và bạn đã nộp đủ thuế + chậm nộp trước khi cơ quan thuế lập biên bản: phạt 15–25 triệu (mức phạt còn bị khống chế theo quy định trong điều khoản này)
Nếu trường hợp bị xác định là “khai sai làm thiếu thuế” thì có thể bị phạt 20% trên số thuế thiếu (ngoài tiền chậm nộp)
Nếu bị xác định là “trốn thuế” thì mức phạt nặng hơn (tính theo số lần trên số thuế trốn) và bắt buộc nộp đủ thuế + tiền chậm nộp
4️⃣ Bạn nên làm gì ngay để giảm rủi ro và làm việc “êm”
Gửi giải trình đúng hạn theo thông báo (đừng để quá hạn vì dễ phát sinh thêm lỗi thủ tục)
Chuẩn bị bộ số liệu theo từng năm 2021, 2022, 2023: doanh thu Shopee, đơn hoàn/hủy, phí sàn, phí vận chuyển, đối soát nhận tiền về ngân hàng
Chốt “doanh thu tính thuế” theo số đối soát thực nhận/đối soát sàn theo hướng dẫn của chi cục (mỗi nơi họ sẽ yêu cầu bộ chứng từ trình bày cụ thể)
Nếu bạn chưa đăng ký/khai thuế thời kỳ đó: làm hồ sơ kê khai bổ sung theo yêu cầu và nộp ngay phần thuế + tiền chậm nộp để chặn tiền chậm nộp chạy tiếp
Nếu bạn muốn mình tính thử số thuế dự kiến và “khung phạt thủ tục” sát nhất, bạn gửi giúp 3 số doanh thu theo từng năm (2021/2022/2023) và bạn bán hàng hóa hay làm dịch vụ
5️⃣ Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 (hướng dẫn thuế GTGT, TNCN với hộ/cá nhân kinh doanh), đã được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 (hiệu lực 01/01/2022)
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 (hiệu lực 01/07/2020), Điều 59 về tiền chậm nộp 0,03%/ngày
Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 05/12/2020) về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn (Điều 13 về chậm nộp hồ sơ khai thuế, Điều 16 về khai sai dẫn đến thiếu thuế)
Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 (hiệu lực 16/01/2026) sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP (các hành vi 2021–2023 thường áp theo văn bản có hiệu lực tại thời điểm hành vi xảy ra theo điều khoản chuyển tiếp)