Cả nhà có anh chị gặp trường hợp sau Bạn của em là Cá nhân kinh doanh sàn thương mại điện tử, có mst là đuôi 888. Cá nhân em nhận các đơn thức ăn cơm văn phòng từ app shoppee food, grap và có bị sàn trừ phí. Sau đó bạn nhận về tiền đã bị khấu trừ phí. Bạn vẫn xuất hóa đơn MTT số tiền chưa bị trừ phí. (Hộp cơm 45đ xuất 45đ, nhưng thực nhận về 40đ). Vừa rồi CBT bảo bạn em lấy hóa đơn mua vào để không bị hệ số K. Em đang lấn cấn là lấy hóa đơn mua vào là những gì, vì chỉ nhận đơn hàng qua app chứ ko có nấu để bán. Thì em phải làm sao ah. Bạn nhờ mà em thật sự ngu ngơ.
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn mình tóm lại như sau:
1️⃣ Vì sao bạn của bạn xuất hóa đơn 45k (chứ không phải 40k) là đúng hướng
Doanh thu tính thuế của cá nhân/hộ kinh doanh là “toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ… không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”.
Phí sàn bị trừ 5k bản chất là “chi phí/hoa hồng dịch vụ của nền tảng”, không làm giảm “doanh thu bán ra” trên hóa đơn của suất cơm.
2️⃣ “Hóa đơn mua vào để không bị hệ số K” thường cơ quan thuế đang muốn kiểm tra gì
Họ muốn nhìn thấy “đầu vào hợp lý” để chứng minh bạn thực sự có mua hàng/chi phí phục vụ việc bán ra, tránh trường hợp doanh thu lớn nhưng không có gì chứng minh nguồn hàng/chi phí.
Tuy nhiên, riêng thuế hộ/cá nhân kinh doanh theo tỷ lệ trên doanh thu thì nguyên tắc tính thuế vẫn dựa trên doanh thu, không phải lãi.
3️⃣ “Hóa đơn mua vào” trong case bán cơm qua ShopeeFood/Grab là những gì
Nếu bạn đứng tên “bán cơm” (merchant): hóa đơn mua vào là hóa đơn bạn mua cơm/suất ăn từ bên nấu (nhà hàng/bếp/đầu mối) để giao cho khách.
Ngoài ra, phần “phí sàn/hoa hồng” thì bạn lưu chứng từ đối soát của app và chứng từ thu phí (nếu nền tảng có xuất chứng từ/hóa đơn/phiếu thu theo chính sách của họ).
4️⃣ Điểm mấu chốt bạn đang lấn cấn: “không nấu mà bán” thì xử lý sao cho đúng
Trường hợp A: Bạn chỉ là người “nhận đơn hộ/điều phối”, còn nhà hàng mới là bên bán suất ăn cho khách → về bản chất bạn không phải người bán cơm, bạn chỉ cung cấp dịch vụ (môi giới/đại lý/đặt hộ) và doanh thu của bạn là phần “phí dịch vụ/hoa hồng” bạn được hưởng, không phải 45k tiền cơm.
Trường hợp B: Bạn dùng tài khoản của bạn để bán ra (khách mua của bạn trên app) → bạn là người bán, thì bắt buộc phải có nguồn hàng/đầu vào hợp lệ (hóa đơn mua suất ăn) để chứng minh hàng hóa/dịch vụ đầu vào.
5️⃣ Về “hệ số K” trên thực tế bạn hỏi
Xin lỗi, mình chưa tìm thấy quy định pháp lý nêu rõ “hệ số K” là gì và công thức áp dụng cụ thể cho trường hợp này trong văn bản gốc để khẳng định chắc chắn.
Bạn nên yêu cầu CBT nói rõ “hệ số K” đang áp dụng theo văn bản/hướng dẫn nào (tên văn bản, số, ngày) để đối chiếu đúng.
6️⃣ Bạn nên làm ngay để an toàn (dễ làm, ít rủi ro)
Rà lại xem trên app bạn đang đứng vai trò “merchant bán hàng” hay “đối tác dịch vụ/đặt hộ”.
Nếu là merchant: chuẩn hóa đầu vào bằng cách lấy hóa đơn mua suất ăn từ bên nấu/nhà hàng/đầu mối cung cấp.
Nếu không phải merchant: dừng xuất hóa đơn “tiền cơm”, chuyển sang mô hình hóa đơn theo “phí dịch vụ/hoa hồng” đúng bản chất giao dịch.
Luôn lưu đối soát/statement của app thể hiện: tổng tiền khách trả, phí sàn, tiền thực nhận để giải trình khi cần.
7️⃣ Căn cứ pháp lý bạn có thể nêu khi trao đổi với CBT
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính (còn hiệu lực, có sửa đổi bổ sung), Điều 10 khoản 1 về doanh thu tính thuế.
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, hiệu lực từ 01/07/2022, quy định về hóa đơn, chứng từ (nguyên tắc lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ).
Công văn 311/TCT-DNNCN ngày 20/01/2025 của Tổng cục Thuế (phụ lục hướng dẫn dùng Cổng TMĐT HKD, MST đuôi 888).