Ac cho em hỏi. Quý 4/2025 em bán ra nhưng q1/2026 khách xuất hđ hàng trả lại thì em hạch toán giảm doanh thu vào 2025 hay 2026? Thuế GTGT kê khai vào kỳ nào ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Quý 4/2025 đã bán hàng và xuất hóa đơn.
Quý 1/2026 khách xuất hóa đơn trả lại hàng.
Mình trả lời theo đúng nguyên tắc kế toán và thuế như sau:
1️⃣ Về kế toán – hạch toán giảm doanh thu năm nào?
Theo Chuẩn mực kế toán số 14 và Thông tư 200/2014/TT-BTC (đang còn hiệu lực):
Doanh thu đã ghi nhận năm 2025 là đúng tại thời điểm bán.
Khi khách trả hàng năm 2026 thì ghi nhận vào thời điểm phát sinh trả hàng.
👉 Hạch toán giảm doanh thu vào năm 2026.
Không điều chỉnh ngược lại BCTC 2025.
Hạch toán:
Nợ 521 (Hàng bán bị trả lại)
Nợ 3331 (Thuế GTGT phải điều chỉnh)
Có 131/111/112
Cuối kỳ kết chuyển 521 giảm doanh thu năm 2026.
2️⃣ Về thuế GTGT kê khai kỳ nào?
Theo Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (đang còn hiệu lực):
Khi phát sinh trả lại hàng → lập hóa đơn điều chỉnh/hoá đơn trả lại tại thời điểm phát sinh.
Kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn trả lại.
👉 Nghĩa là kê khai thuế GTGT vào Quý 1/2026.
Không kê khai điều chỉnh lại Quý 4/2025.
3️⃣ Có phải nộp lại BCTC 2025 không?
KHÔNG.
Vì đây là sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính.
Chỉ ghi nhận vào năm 2026.
4️⃣ Kết luận ngắn gọn cho bạn:
Giảm doanh thu → ghi nhận năm 2026.
Thuế GTGT → kê khai Quý 1/2026.
Không điều chỉnh lại năm 2025.