Anh chị cho em hỏi. Em có làm hoá đơn thay thế khác quý chỉ thay đổi tên không đổi giá trị. Vậy BÊN MUA phải kê khai quý nào mới đúng ạ
Chào bạn, với tình huống của bạn mình chốt ngắn gọn như sau:
1️⃣ Nếu hóa đơn chỉ sai tên người mua, không sai mã số thuế và không đổi tiền hàng, tiền thuế
Theo quy định hiện hành, trường hợp này bên bán vốn dĩ không phải lập hóa đơn thay thế.
Bên bán chỉ cần thông báo sai sót cho người mua và gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế.
2️⃣ Về phía bên mua
Vì sai sót này không làm thay đổi số liệu kê khai thuế GTGT nên bên mua không kê khai bổ sung chỉ vì đổi tên.
3️⃣ Kê khai quý nào cho đúng
Nếu bên mua đã kê khai hóa đơn gốc rồi thì giữ nguyên ở quý đã kê khai hóa đơn gốc, không chuyển sang quý lập hóa đơn thay thế.
4️⃣ Nếu đến nay bên mua chưa kê khai hóa đơn gốc
Bạn kê khai theo kỳ phát sinh quyền kê khai của hóa đơn mua vào và phải kiểm tra thêm điều kiện, thời hạn kê khai khấu trừ của hồ sơ thực tế.
5️⃣ Nói dễ hiểu hơn
Sai tên mà không đổi mã số thuế, không đổi giá trị thì không có chuyện bên mua phải dời sang quý mới để kê khai lại.
6️⃣ Lưu ý thêm
Nếu hóa đơn thay thế của bạn được lập do sai nội dung ảnh hưởng đến chỉ tiêu thuế như tiền hàng, thuế suất, tiền thuế thì khi đó mới phải xem xét kê khai bổ sung vào kỳ có sai sót.
7️⃣ Căn cứ đang áp dụng
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ban hành ngày 20/03/2025, có hiệu lực từ 01/06/2025, sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP.