Ac ơi hoá đơn đầu vào có VAT là KKKNT thì có phải kê vào tờ khai 01/GTGT ko ạ
Chào bạn, với trường hợp này mình trả lời ngắn gọn như sau:
1️⃣ Hóa đơn đầu vào ghi “KKKNT” thì KHÔNG có số thuế GTGT đầu vào để khấu trừ, vì “KKKNT” là trường hợp không kê khai, tính nộp thuế GTGT và trên hóa đơn cũng không nhập tiền thuế.
2️⃣ Vì vậy, hóa đơn này KHÔNG kê vào phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trên tờ khai 01/GTGT, tức là không lên chỉ tiêu thuế được khấu trừ.
3️⃣ Nếu phần mềm kế toán của bạn có theo dõi giá trị mua vào, thì về bản chất chỉ có giá trị hàng mua, còn phần thuế GTGT phải bằng 0.
4️⃣ Nói dễ hiểu là: hóa đơn KKKNT chỉ hạch toán giá trị hàng hóa/dịch vụ, không hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ.
5️⃣ Căn cứ đang áp dụng:
Quyết định 1450/QĐ-TCT ngày 07/10/2021 của Tổng cục Thuế, còn hiệu lực, quy định mã “KKKNT” là “Không kê khai, tính nộp thuế GTGT”.
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, còn hiệu lực, ban hành mẫu tờ khai 01/GTGT.
6️⃣ Kết luận chốt cho bạn:
Không kê hóa đơn KKKNT vào phần khấu trừ VAT của tờ khai 01/GTGT bạn nhé.