Em chào cả nhà ạ. Em đang làm hoàn thuế cho Doanh nghiệp gia công xuất khẩu. Cơ quan thuế yêu cầu em tính số hoàn thuế loại bỏ phần thuế GTGT liên quan đến Hàng tồn kho của kỳ hoàn. Có ai bị như vậy không ạ?
Em chào cả nhà ạ. Em đang làm hoàn thuế cho Doanh nghiệp gia công xuất khẩu. Cơ quan thuế yêu cầu em tính số hoàn thuế loại bỏ phần thuế GTGT liên quan đến Hàng tồn kho của kỳ hoàn. Có ai bị như vậy không ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Bạn đang làm hồ sơ hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp gia công xuất khẩu.
Cơ quan thuế yêu cầu loại phần thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng tồn kho tại kỳ hoàn.
Theo mình thì:
1️⃣ Kết luận chính
Trường hợp này là có gặp trong thực tế khi hoàn thuế xuất khẩu.
Phần thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng tồn kho cuối kỳ chưa bị mất.
Nhưng cơ quan thuế có cơ sở yêu cầu tách ra nếu phần hàng đó chưa tạo doanh thu xuất khẩu trong kỳ hoàn.
Phần này nên để tiếp tục khấu trừ, theo dõi và đưa vào kỳ hoàn sau khi hàng đã xuất khẩu đủ hồ sơ.
2️⃣ Giải thích lý do
Theo Điều 29 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025, hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu căn cứ vào thuế GTGT đầu vào phục vụ hàng xuất khẩu và không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn.
Nên cơ quan thuế sẽ đối chiếu doanh thu xuất khẩu, tờ khai hải quan, giá vốn, tồn kho và thuế đầu vào.
3️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn nên lập bảng tách thuế GTGT đầu vào thành 2 phần.
Một phần liên quan đến hàng đã xuất khẩu trong kỳ.
Một phần liên quan đến nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm còn tồn kho cuối kỳ.
Phần còn tồn kho không đưa vào số đề nghị hoàn kỳ này, mà chuyển theo dõi kỳ sau.
4️⃣ Lưu ý quan trọng
Nếu doanh nghiệp hạch toán riêng được theo từng đơn hàng, từng lô gia công thì giải trình sẽ dễ hơn.
Nếu không tách được, cơ quan thuế sẽ yêu cầu phân bổ và có thể giảm số hoàn kỳ này.
5️⃣ Kết luận ngắn gọn
Bạn nên chấp nhận tách phần thuế GTGT liên quan hàng tồn kho để hồ sơ hoàn an toàn hơn.
Khoản này không mất, chỉ chuyển sang kỳ sau khi hàng đã xuất khẩu đủ điều kiện.