Cty mình môi giới bất động sản. Có nhiều khoản khách chuyển vào "đặt cọc" và "giữ chỗ". Sau đó đổi ý không mua. Vậy cho hỏi các khoản này hạch toán như nào ạ? Mình cảm ơn nhiều ạ.
Cty mình môi giới bất động sản. Có nhiều khoản khách chuyển vào "đặt cọc" và "giữ chỗ". Sau đó đổi ý không mua. Vậy cho hỏi các khoản này hạch toán như nào ạ? Mình cảm ơn nhiều ạ.
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Bản chất khoản “đặt cọc/giữ chỗ”
– Đây là khoản tiền khách chuyển trước để đảm bảo giao dịch, chưa phải doanh thu
– Khi chưa phát sinh mua bán chính thức → chỉ là khoản phải trả/nhận giữ hộ
👉 Vì vậy ban đầu KHÔNG hạch toán vào doanh thu
2️⃣ Cách hạch toán ban đầu khi nhận tiền
– Bạn ghi nhận vào khoản phải trả cho khách
→ Hạch toán: Nợ tiền / Có 338 (phải trả khác)
👉 Hiểu đơn giản: mình đang giữ tiền của khách, chưa phải tiền của công ty
3️⃣ Trường hợp khách không mua và mất cọc
Lúc này phải xem hợp đồng/thỏa thuận ghi rõ như nào
✔ Nếu hợp đồng quy định: khách bỏ cọc, công ty được hưởng
→ Khoản này trở thành thu nhập của công ty
👉 Hạch toán:
– Nợ 338
– Có 711 (thu nhập khác)
✔ Đồng thời:
– Đây là thu nhập chịu thuế TNDN
– Về thuế GTGT: thường KHÔNG phải kê GTGT nếu là tiền phạt vi phạm hợp đồng (không phải cung cấp dịch vụ)
4️⃣ Trường hợp phải trả lại tiền cho khách
→ Hạch toán: Nợ 338 / Có tiền
👉 Không ảnh hưởng doanh thu, không phát sinh thuế
5️⃣ Lưu ý rất quan trọng
– Phải có hợp đồng/thoả thuận rõ: đặt cọc, giữ chỗ, điều kiện mất cọc
– Nếu không chứng minh được là tiền phạt/vi phạm → có rủi ro bị cơ quan thuế coi là doanh thu dịch vụ môi giới
👉 Khi đó có thể bị tính thuế GTGT + TNDN như doanh thu bình thường
6️⃣ Gợi ý thực tế
✔ Tách riêng rõ: tiền giữ chỗ – tiền đặt cọc – tiền dịch vụ môi giới
✔ Lưu đầy đủ hợp đồng, biên bản huỷ, xác nhận mất cọc
✔ Nếu số tiền lớn hoặc phát sinh thường xuyên → nên rà soát kỹ hồ sơ để tránh rủi ro thuế
Nếu bạn cần mình xem giúp mẫu hợp đồng hoặc cách xử lý cụ thể từng case (giữ chỗ vs đặt cọc khác nhau), bạn nên cân nhắc liên hệ tư vấn chuyên sâu để làm cho chắc nhé.