Hộ e đkkd mới từ ngày 21/12/2025, E cho thuê mặt bằng kd, kỳ 1 từ 16/12/2025 đến 28/2/2026 thì giờ kê khai theo năm hay theo kỳ ạ, và kê khai theo năm hiện số tiền chưa đủ mức để nộp thuế thì phải làm sao ạ Tại bên thuê họ cần nộp thuế xuất hóa đơn cho công ty 😥
Hộ e đkkd mới từ ngày 21/12/2025,
E cho thuê mặt bằng kd, kỳ 1 từ 16/12/2025 đến 28/2/2026 thì giờ kê khai theo năm hay theo kỳ ạ, và kê khai theo năm hiện số tiền chưa đủ mức để nộp thuế thì phải làm sao ạ
Tại bên thuê họ cần nộp thuế xuất hóa đơn cho công ty
Chào bạn, mình tóm lại tình huống của bạn là HKD đăng ký mới 21/12/2025 nhưng hợp đồng cho thuê mặt bằng kỳ 1 lại tính từ 16/12/2025 đến 28/02/2026 😥
✅ Về nguyên tắc “kê khai theo năm hay theo kỳ”
Thuế cho thuê tài sản/lưu trú được kê khai theo “kỳ thanh toán” của hợp đồng (khi bạn nhận tiền) 🧾
Nhưng ngưỡng miễn thuế (doanh thu không quá 100 triệu đồng/năm) lại xét theo “từng năm dương lịch” 📅
Vì kỳ 1 của bạn vắt qua 2 năm nên doanh thu phải tách ra theo 2025 và 2026 để so ngưỡng từng năm ✅
✅ Bạn phải khai “tiền phòng thôi” hay “tổng tiền thu”
Doanh thu khai thuế là toàn bộ khoản bạn thu theo hợp đồng thuê (tiền thuê + khoản thu thêm nếu có) 💰
Nếu điện nước bên thuê trả thẳng cho điện lực/nước và bạn không thu thì bạn không cộng phần đó vào doanh thu ✅
Nếu điện nước bạn thu lại từ bên thuê (dù thu đúng giá) thì nên cộng vào doanh thu để khai cho an toàn hồ sơ 🧠
✅ Tách doanh thu kỳ 1 (16/12/2025–28/02/2026) như thế nào cho dễ làm
Bạn lấy tiền thuê 1 tháng nhân phần thời gian thuộc năm 2025 (từ 16/12 đến 31/12) để ra doanh thu 2025 📌
Bạn lấy tiền thuê 1 tháng nhân phần thời gian thuộc năm 2026 (01/01 đến 28/02) để ra doanh thu 2026 📌
Nếu hợp đồng tính tròn tháng mà thu theo tháng thì tách theo tháng (tháng 12/2025 bao nhiêu, tháng 1-2/2026 bao nhiêu) là gọn nhất 🙂
✅ Nếu tách ra theo năm mà “chưa đủ mức phải nộp thuế” thì làm sao
Nếu doanh thu của riêng năm 2025 không quá 100 triệu đồng thì năm 2025 bạn không phải nộp VAT và TNCN ✅
Nếu doanh thu của riêng năm 2026 không quá 100 triệu đồng thì năm 2026 bạn cũng không phải nộp VAT và TNCN ✅
Dù không phải nộp thuế, bạn vẫn có thể nộp tờ khai để cơ quan thuế ghi nhận và cấp hóa đơn theo nhu cầu của bên thuê 🧾
✅ Vấn đề “bên thuê cần hóa đơn để đưa chi phí” thì xử lý thế nào
Bên thuê cần hóa đơn thì bạn làm “hóa đơn điện tử từng lần phát sinh” do cơ quan thuế cấp theo hợp đồng thuê 🧾
Hóa đơn này giúp công ty bên thuê có chứng từ hợp lệ để hạch toán chi phí, còn thuế GTGT đầu vào (nếu có) thì tùy trường hợp chứ không mặc định được khấu trừ 🙂
✅ Có 2 cách làm thực tế để ra hóa đơn (bạn chọn cách nào tiện)
Cách 1 là bạn tự kê khai và tự nộp (nếu phát sinh thuế) rồi đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn 📄
Cách 2 là bạn làm điều khoản/ủy quyền cho “bên thuê khai và nộp thuế thay” rồi bên thuê đi làm thủ tục xin hóa đơn theo hướng dẫn của cơ quan thuế 🤝
Cách 2 hay dùng khi chủ nhà bận hoặc không rành thao tác, và công ty thuê muốn tự chủ hồ sơ 😄
📂 Bộ hồ sơ thường cần để kê khai và xin hóa đơn
Hợp đồng thuê và phụ lục ghi rõ kỳ thanh toán, số tiền, thời hạn thuê 📝
CCCD và mã số thuế của bạn (HKD/cá nhân) ✅
Thông tin công ty thuê: tên, MST, địa chỉ để ghi trên hóa đơn 🧾
Chứng từ thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản) để chứng minh doanh thu phát sinh 💵
Đơn đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh (làm theo mẫu/đúng màn hình trên eTax) 📌
⚠️ Lưu ý quan trọng về ngày bắt đầu hợp đồng “16/12” nhưng HKD đăng ký “21/12”
Thuế thường bám theo thời điểm phát sinh thực tế (ngày bắt đầu cho thuê và ngày nhận tiền) 🧠
Nếu thực tế bạn bắt đầu cho thuê từ 16/12/2025 thì vẫn kê khai theo đúng thực tế, không nên chỉnh ngày chỉ để khớp giấy tờ ⚠️
Nếu thực tế bạn chỉ bàn giao/cho thuê từ 21/12/2025 thì nên làm phụ lục hợp đồng ghi rõ ngày bàn giao để hồ sơ khớp và dễ giải trình 📌
✅ Chốt lại đúng câu hỏi của bạn
Bạn không kê khai “theo năm” một cục cho cả kỳ 1, mà kê khai theo kỳ thanh toán nhưng phải tách doanh thu theo từng năm để xét ngưỡng miễn thuế 📅
Nếu tách theo năm mà mỗi năm đều chưa quá 100 triệu thì bạn không phải nộp thuế, nhưng vẫn làm tờ khai để xin hóa đơn cho công ty thuê 🧾
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 (hiệu lực 01/08/2021) quy định thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh và nguyên tắc doanh thu tính thuế 🧾
Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 (hiệu lực 01/01/2022) sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Thông tư 40/2021/TT-BTC 📌
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 05/12/2020) quy định về quản lý thuế và khai nộp theo kỳ 🗂️
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực áp dụng hóa đơn điện tử từ 01/07/2022) quy định về hóa đơn, chứng từ 🧾
Nếu bạn cho mình biết “tiền thuê 1 tháng là bao nhiêu” và “kỳ 1 bên thuê trả 1 lần hay trả theo tháng” thì mình tách sẵn doanh thu 2025 và 2026 giúp bạn theo đúng số luôn nha 😊