Em mở CH sửa xe, nhưng thực chất là thay phụ tùng chiếm 80% doanh thu còn lại là 20% dịch vụ. Thì em ghi sổ Sa2 tách ra được không ? Cbt khu vực em nói là tính chung 4,5% ạ ? Anh chị cho em xin ý kiến, vì nếu thế thì những sản phẩm có giá trị cao bọn em thường lời rất ít, mà tính 4,5% là gần hết lãi luôn đấy ạ Em cảm ơn !!!
Chào bạn, với tình huống của bạn thì mình chốt ngắn gọn như sau.
1️⃣ Bạn được tách riêng doanh thu bán phụ tùng và doanh thu dịch vụ sửa chữa nếu thực tế bán riêng, thu tiền riêng và ghi nhận tách riêng trên sổ/hóa đơn.
2️⃣ Hiện nay, bán phụ tùng thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa nên tỷ lệ là GTGT 1% và TNCN 0,5%, tổng là 1,5% trên doanh thu.
3️⃣ Còn dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác thuộc nhóm tỷ lệ GTGT 3% và TNCN 1,5%, tổng là 4,5% trên doanh thu.
4️⃣ Nên nếu cửa hàng bạn có 80% là bán phụ tùng và 20% là công sửa chữa thì về nguyên tắc không nên gom hết 100% doanh thu để tính 4,5%.
5️⃣ Cán bộ thuế nói tính chung 4,5% thường chỉ hợp lý khi hồ sơ của bạn đang thể hiện đây là dịch vụ sửa xe trọn gói, tức là không tách được phần phụ tùng bán ra và phần tiền công.
6️⃣ Nói dễ hiểu là nếu khách vào thay đồ, hóa đơn hoặc sổ chỉ ghi 1 dòng kiểu “sửa xe/thay thế trọn gói” thì cơ quan thuế rất dễ xếp toàn bộ vào nhóm 4,5%.
7️⃣ Ngược lại, nếu bạn ghi rõ riêng “phụ tùng” và riêng “tiền công sửa chữa” thì bạn có cơ sở để áp 2 mức khác nhau.
8️⃣ Vì vậy, ghi sổ SA2 tách ra là nên làm, nhưng chỉ ghi sổ thôi chưa đủ, bạn nên đồng bộ luôn ở báo giá, phiếu thu, phiếu xuất kho, hóa đơn và tờ khai để chứng minh doanh thu hàng hóa và doanh thu dịch vụ là 2 phần riêng biệt.
9️⃣ Trường hợp bạn bán phụ tùng giá trị cao nhưng lời ít thì cách an toàn nhất vẫn là tách riêng phần phụ tùng ra 1,5% và phần công ra 4,5%, chứ không nên để tất cả dồn vào 4,5%.
🔟 Mình lưu ý thêm, từ năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, còn trên mức này thì mới tính thuế theo quy định hiện hành.
1️⃣1️⃣ Căn cứ đang áp dụng là Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026, hiệu lực từ 05/03/2026 và Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/03/2026 về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế hộ kinh doanh; i.
1️⃣2️⃣ Mình chốt ý cuối là: tách được, nên tách, và nên tách ngay từ chứng từ bán hàng chứ không chỉ tách nội bộ trong sổ.