- Xác định mức thuế môn bài phải nộp.
- Nộp Tờ khai thuế môn bài -> Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài, có 3 cách: Nộp trực tiếp; Kê khai trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng; Kê khai trực tuyến trên trang thuedientu.
- Nộp Tiền thuế môn bài -> Lập giấy nộp tiền thuế môn bài, nộp tiền thuế môn bài.
Lưu ý: Bài viết này Kế Toán VAFT hướng dẫn kê khai thuế môn bài cho Doanh nghiệp, tổ chức nha.
Chi tiết các bước cụ thể như sau:
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư |
Mức thuế môn bài cả năm |
Bậc |
Mã Tiều mục |
| Trên 10 tỷ đồng |
3.000.000 đồng/năm |
Bậc 1 |
2862 |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống |
2.000.000 đồng/năm |
Bậc 2 |
2863 |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
1.000.000 đồng/năm |
Bậc 3 |
2864 |
Quy định các mức thuế môn bài phải nộp, cách xác định vốn điều lệ, các trường hợp phải nộp và được miễn lệ phí môn bài ...
Sau khi đã xác định được số thuế môn bài phải nộp, các bạn tiến hành kê khai theo 1 trong 3 cách dưới đây là: Trực tiếp; Trực tuyến qua mạng và trên phần mềm HTKK:
- Nếu các bạn kê khai trực tiếp (tức là các bạn sẽ mang Tờ khai lệ phí môn bài đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế + Mang giấy nộp tiền vào ngân sách ra ngân hàng để nộp tiền) thì làm theo hướng dẫn sau:
Lưu ý: Hiện tại chủ yếu là nộp qua mạng, nên nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn phải liên hệ với Chi cục thuế quản lý DN bạn xem họ có nhận trực tiếp không nha.
Bước 1: Lập tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Chi tiết cách lập Tờ khai lệ phí môn bài các bạn xem tại hướng dẫn ở bên dưới Cách 2 hoặc Cách 3 dưới đây nha.
Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS
=> Sau khi làm xong các bạn đem đi nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Còn Giấy nôp tiền thì bạn ra Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để nộp nha.
Chú ý:
- Cách này thì yêu cầu DN phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nha. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể nhờ bên Chữ ký số hướng dẫn để đăng ký nha.)
- Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.
Cách Kê khai lệ phí môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:
Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/LPMB:
- Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của DN.
Chú ý: Khi đăng nhập thì phải đăng nhập bằng MST có thêm chữ -QL vẫn là Mật khẩu như khi đăng nhập bằng MST thường.
Ví dụ: MST-QL tức là 0106208569-QL. (Bắt buộc phải thêm chữ QL thì mới vào được nha)
- Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào "Khai thuế" -> "Đăng ký tờ khai" -> Kéo xuống cuối cùng - Bấm vào "Đăng ký thêm tờ khai"
-> Tiếp các bạn kéo chuột tìm đền Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông "01/LPMB - Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021) -> Tiếp theo kéo xuống bấm "Tiếp tục" -> Chấp nhận.
=> Như vậy là đăng ký Tờ khai Lệ phí môn bài thành công -> Bây giờ là có thể Kê khai lệ phí môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi, chi tiết xem bước 2.
Bước 2: Kê khai Lệ phí môn bài qua mạng trên thuedientu:
- Bấm vào mục "Khai thuế" -> "Kê khai trực tuyến" -> Lựa chọn Tờ khai "01/LPMB - Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)" -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm muốn kê khai không) -> Tiếp tục.
-> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Các bạn sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này -> Rồi nộp luôn trên trang thuedientue là xong.
- Cách khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế môn bài.
Xem thêm: Cách lập tờ khai lệ phí môn bài
- Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm "Hoàn thành kê khai" -> “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai Lệ phí môn bài rồi.
-> Các bạn có thể bấm vào mục "Tra cứu" -> Vào phần "Tờ khai" -> Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa nha.
Bước 3: Nộp Tiền lệ phí môn bài:
- Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:
+ Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
+ Đăng ký và nộp tiền điện tử -> Chi tiết bấm vào đường link bên dưới Cách 3.
- Nếu kê khai trực tuyến như trên bị lỗi, các bạn có thể Kê khai Tờ khai Lệ phí môn bài trên Phần mềm HTKK -> Rồi kết xuất XML để nộp qua mạng nha.
- Cách này cũng yêu cầu phải có Chữ ký số nha.
Bước 1: Lập tờ khai Lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK:
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> "Phí - Lệ phí" -> Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021).
(Nếu chưa có phần mềm HTKK thì tải về tại đây: Phần mềm HTKK)
-> Tiếp đó các bạn Kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai Lệ phí môn bài
=> Cách kê khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai Lệ phí môn bài.
-> Sau khi kê khai xong các bạn Kết xuất XML (Các bạn nên chọn nơi lưu file nào dễ tìm, để sang bước 2 tìm cho nhanh) -> Sau đó nộp qua mạng. Cũng nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn -> Cụ thể xem tại bước 2 dưới đây:
Bước 2: Nộp tờ khai Lệ phí môn bài qua mạng:
- Sau khi kết xuất XML thành công -> Các bạn đăng nhập vào trang "thuedientu.gdt.gov.vn"
Lưu ý: Khi đăng nhập các bạn phải đăng nhập bằng MST-QL (Chi tiết các bạn xem lại Bước 1 ở Cách 2 bên trên nha).
- Sau khi đăng nhập xong các bạn bấm vào "Khai thuế" -> "Nộp tờ khai XML" => "Chọn tệp Tờ khai" -> Chọn nơi lưu file Tờ khai lệ phí môn bài vừa kết xuất XML ở bước 2 -> Ký điện tử -> Nộp tờ khai. (Chi tiết như dưới hình ảnh)
Như vậy là các bạn đã nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài qua mạng -> Tiếp đến là nộp Tiền Lệ phí môn bài nữa là xong.
Bước 3: Nộp Tiền lệ phí môn bài:
- Sau khi nộp xong Tờ khai lệ phí môn bài -> Thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Có 2 cách để nộp như sau:
+ Nộp qua kho bạc nhà nước (Ra ngân hàng nơi ủy nhiệm thu ngân sách để nộp, nhớ phải lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trên cách 1)
+ Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng:
Thuế môn bài cho văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh:
Theo Công văn 1279/TCT-CS ngày 04/04/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn:
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài." |
a. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài:
- Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
b. Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
Ví dụ: Công ty Kế Toán VAFT thành lập ngày 09/11/2020 (căn cứ ngày trên Giấy đăng ký kinh doanh) sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2020 (do được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập).
-> Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (ngày 30/1 năm sau năm thành lập).
-> Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (ngày 30/1 hàng năm).
-> Từ năm 2021 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm. (Không phải nộp lại Tờ khai lệ phí môn bài nữa - Nhưng nếu có thay đổi vốn điều lệ thì phải nộp Tờ khai).
- Ngày 04/12/2020 Cty thành lập Chi nhánh Cầu Giấy (căn cứ ngày trên Giấy đăng ký kinh doanh) -> Chi nhánh cũng được miễn lệ phí môn bài năm 2020 (Do cty đang thời gian được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập).
-> Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021.
-> Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2021 (mức nộp là: 1.000.000đ/năm)
- Ngày 09/3/2021 Cty thành lập Chi nhánh Thủ Đức -> Chi nhánh này phải nộp thuế môn bài cả năm 2021 - do thành lập trong thời gian 6 tháng đầu năm => Mức nộp là 1.000.000đ/năm. (do cty không còn trong thời gian được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập nên chi nhánh này phải nộp thuế môn bài).
-> Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2022.
-> Thời hạn nộp Tiền thuế môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/1/2022 (Chú ý: Nếu để sang năm 2022 nộp thì phải nộp thuế môn bài cho 2 năm 2021 và 2022, hạn chậm nhất của năm 2022 cũng là ngày 30/1/2022)
Lưu ý thêm: Nếu chi nhánh thành lập từ ngày 1/7/2021 trở đi (tức là thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm) thì nộp 50% mức cả năm = 500.000vnđ).
- Ngày 09/4/2021 Công ty thay đổi vốn điều lệ -> Tăng vốn điều lệ từ 5 tỷ -> lên 11 tỷ => Sẽ phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022 (chậm nhất ngày 30/1 năm sau năm thay đổi) và không phải nộp thuế môn bài năm 2021 nữa (vì nộp đầu năm rồi) => Nhưng khi nộp thuế môn bài năm 2022 thì phải nộp theo mức thuế mới là 3tr (hạn chậm nhất là ngày 30/1/2022).