Hoá đơn xuất cho công ty A nhưng xuất nhầm mã số thuế công ty B. Mình xuất hoá đơn điều chỉnh ghi nội dung chỉnh từ mst B sang mst A và đưa bên A ký biên bản điều chỉnh được không ạ? Mình ko muốn thay thế vì sau này có liên quan phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng bán nữa ạ. Mong xin kinh nghiệm chia sẻ từ ace
Chào bạn 😊 Mình tóm đúng tình huống của bạn là: Hóa đơn xuất cho Cty A nhưng lại ghi nhầm MST của Cty B
Kết luận an toàn để khỏi bị “vướng” sau này
Sai MST (từ B → A) là sai thông tin định danh người mua nên hướng xử lý an toàn là LẬP HÓA ĐƠN THAY THẾ (không phải hóa đơn điều chỉnh)
Vì sao không nên làm “hóa đơn điều chỉnh đổi MST”
Hóa đơn điều chỉnh chủ yếu dùng để điều chỉnh các chỉ tiêu về hàng hóa, số lượng, đơn giá, tiền thuế, thuế suất… của đúng hóa đơn đã lập
Còn đổi MST từ công ty B sang công ty A là đổi “đúng người mua” (đổi chủ thể), nên cơ quan thuế thường yêu cầu làm theo hướng thay thế để hóa đơn đúng thông tin người mua ngay từ gốc
Bạn vẫn lo “sau này còn điều chỉnh giảm giá” thì sao?
Bạn cứ thay thế bình thường nhé, không ảnh hưởng gì
Sau này nếu phát sinh giảm giá hàng bán thì bạn vẫn lập hóa đơn điều chỉnh giảm cho hóa đơn ĐÚNG (tức hóa đơn thay thế) như quy trình bình thường
Tức là: A (sai) → lập hóa đơn thay thế thành A’ (đúng MST) → sau đó nếu giảm giá thì điều chỉnh giảm trên A’
Cách làm đúng bài (dễ hiểu)
Bước 1: Lập biên bản/thỏa thuận sai sót với Cty A (đúng bên mua) nêu rõ hóa đơn số… ngày… sai MST, cần thay thế
Bước 2: Lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai, trên hóa đơn ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn mẫu số…, ký hiệu…, số…, ngày…”
Bước 3: Gửi hóa đơn thay thế cho Cty A và lưu đủ hồ sơ (biên bản + hóa đơn cũ + hóa đơn thay thế)
Lưu ý quan trọng để tránh rủi ro
Nếu hóa đơn sai MST đã “lọt” cho Cty B và bên B đã kê khai rồi thì phải xử lý phối hợp thêm, không nên tự làm một phía
Nếu chỉ sai tên/địa chỉ mà đúng MST thì mới thuộc nhóm xử lý nhẹ (thông báo sai sót), còn sai MST thì không nằm nhóm đó
Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực)
Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 01/07/2022), Điều 19 quy định xử lý hóa đơn điện tử có sai sót và nêu rõ trường hợp chỉ sai tên/địa chỉ nhưng không sai MST thì không phải lập lại hóa đơn
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 (hiệu lực 01/06/2025) sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ
Nếu bạn muốn mình chỉ đúng “nên thay thế hay thu hồi” theo trạng thái hóa đơn, bạn trả lời giúp 2 ý (mỗi ý 1 dòng) nha 😊
Hóa đơn đó là hóa đơn có mã hay không mã?
Hóa đơn sai MST đã gửi cho B hoặc B đã kê khai chưa?