Em đang cần tổng hợp vướng mắc thường gặp về thuế Thu nhập doanh nghiệp. Mọi người cho em xin vướng mắc mọi người thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp với ạ. Em xin cảm ơn.
Em đang cần tổng hợp vướng mắc thường gặp về thuế Thu nhập doanh nghiệp. Mọi người cho em xin vướng mắc mọi người thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp với ạ. Em xin cảm ơn.
Chào bạn, với nhu cầu tổng hợp vướng mắc thường gặp về thuế TNDN, bạn có thể chia theo các nhóm sau:
1️⃣ Vướng mắc về chi phí được trừ
Chi phí có hóa đơn nhưng thiếu chứng từ thanh toán
Chi phí trên 5 triệu nhưng thanh toán tiền mặt
Chi phí không phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh
Chi phí tiếp khách, hội nghị, quảng cáo nhưng hồ sơ chưa đủ
Chi phí mua hàng của cá nhân, hộ kinh doanh không có hóa đơn
Chi phí thuê nhà, thuê xe, thuê nhân công nhưng hợp đồng và chứng từ chưa chặt
Chi phí lương giám đốc công ty TNHH một thành viên
Chi phí lương, thưởng, phụ cấp không ghi rõ trong hợp đồng, quy chế lương thưởng
2️⃣ Vướng mắc về hóa đơn đầu vào
Hóa đơn sai tên, sai mã số thuế, sai địa chỉ
Hóa đơn bị xuất sai thời điểm
Hóa đơn của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh
Hóa đơn đầu vào bị cơ quan thuế cảnh báo rủi ro
Hóa đơn mua hàng có thật nhưng thanh toán chưa đúng quy định
Hóa đơn điện tử đã lập nhưng bị điều chỉnh, thay thế nhiều lần
3️⃣ Vướng mắc về doanh thu tính thuế
Đã thu tiền nhưng chưa xuất hóa đơn
Đã xuất hóa đơn nhưng chưa thu tiền
Khách chuyển khoản trước, giao hàng sau
Doanh thu ghi nhận kế toán khác thời điểm xuất hóa đơn
Hàng bán bị trả lại, giảm giá, chiết khấu thương mại
Doanh thu từ lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá, thanh lý tài sản
4️⃣ Vướng mắc về lỗ và chuyển lỗ
Doanh nghiệp lỗ nhiều năm liên tục
Không biết thời hạn được chuyển lỗ
Quên chuyển lỗ khi quyết toán thuế
Chuyển lỗ sai giữa các năm
Có lãi nhưng còn lỗ cũ chưa xử lý
5️⃣ Vướng mắc về giao dịch liên kết
Vay tiền giám đốc, người thân, công ty liên quan
Mua bán với công ty cùng chủ sở hữu
Chi phí lãi vay bị khống chế
Không biết có phải lập phụ lục giao dịch liên kết không
Không biết thế nào là bên liên kết
6️⃣ Vướng mắc về tiền lương, nhân công
Trả lương bằng tiền mặt nhưng thiếu bảng lương, chấm công
Lao động thời vụ không khấu trừ thuế TNCN đúng
Không có hợp đồng lao động
Không có quy chế lương thưởng
Thưởng lễ, Tết, KPI nhưng không có hồ sơ nội bộ
Chi phí bảo hiểm, phụ cấp, công tác phí chưa đủ chứng từ
7️⃣ Vướng mắc về tài sản cố định và khấu hao
Mua tài sản nhưng đứng tên cá nhân
Tài sản đưa vào sử dụng nhưng chưa có biên bản bàn giao
Khấu hao sai thời gian
Xe ô tô vừa dùng cá nhân vừa dùng công ty
Sửa chữa lớn tài sản nhưng không biết ghi chi phí hay phân bổ
8️⃣ Vướng mắc về chi phí không có hóa đơn
Mua hàng nông sản, hải sản, hàng thủ công từ cá nhân
Thuê cá nhân làm dịch vụ
Chi tiền môi giới, hoa hồng
Chi phí vận chuyển, bốc xếp không có hóa đơn
Chi phí nhỏ lẻ phát sinh thực tế nhưng thiếu hồ sơ
9️⃣ Vướng mắc khi quyết toán thuế TNDN
Số liệu kế toán lệch với tờ khai thuế GTGT
Doanh thu trên hóa đơn lệch với sổ sách
Chi phí kế toán ghi nhận nhưng thuế không chấp nhận
Quên loại chi phí không hợp lệ
Quên kê khai phụ lục ưu đãi, chuyển lỗ, giao dịch liên kết
Nộp quyết toán sai, cần khai bổ sung
🔟 Vướng mắc về ưu đãi thuế TNDN
Không biết doanh nghiệp có thuộc diện ưu đãi không
Có dự án đầu tư mới nhưng chưa xác định đúng điều kiện
Đang được miễn, giảm thuế nhưng thay đổi ngành nghề, địa điểm
Không tách riêng thu nhập được ưu đãi và không được ưu đãi
Thiếu hồ sơ chứng minh điều kiện ưu đãi
1️⃣1️⃣ Vướng mắc về khoản vay và lãi vay
Vay cá nhân không có hợp đồng
Vay không chuyển khoản
Trả lãi nhưng không khấu trừ, kê khai thuế liên quan
Lãi suất vay cao bất thường
Vốn điều lệ chưa góp đủ nhưng vẫn phát sinh chi phí lãi vay
1️⃣2️⃣ Vướng mắc về hàng tồn kho
Hàng tồn kho thực tế lệch sổ sách
Hàng hư hỏng, hết hạn, mất mát nhưng thiếu biên bản xử lý
Xuất kho âm
Không có định mức nguyên vật liệu
Không kiểm kê cuối năm
Giá vốn cao bất thường so với doanh thu
1️⃣3️⃣ Vướng mắc về công nợ
Công nợ treo lâu năm
Khách không thanh toán nhưng chưa đủ điều kiện xử lý nợ xấu
Trả tiền cho nhà cung cấp nhưng thiếu hợp đồng, biên bản nghiệm thu
Cấn trừ công nợ nhưng thiếu biên bản đối chiếu
Công nợ cá nhân lẫn với công ty
1️⃣4️⃣ Vướng mắc về phân bổ chi phí
Chi phí trả trước chưa phân bổ đúng kỳ
Chi phí dùng cho nhiều bộ phận nhưng không có tiêu thức phân bổ
Chi phí trước khi thành lập doanh nghiệp
Chi phí trước khi có doanh thu
Chi phí dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế
1️⃣5️⃣ Gợi ý cách trình bày bài tổng hợp
Bạn có thể chia thành 5 nhóm lớn cho dễ đọc:
Nhóm 1: Vướng mắc về doanh thu
Nhóm 2: Vướng mắc về chi phí được trừ
Nhóm 3: Vướng mắc về hóa đơn, chứng từ
Nhóm 4: Vướng mắc về quyết toán và khai bổ sung
Nhóm 5: Vướng mắc đặc biệt như giao dịch liên kết, ưu đãi thuế, chuyển lỗ
Theo mình, khi tổng hợp cho cộng đồng kế toán, nên viết theo dạng tình huống thực tế, ví dụ: “Có hóa đơn nhưng thanh toán tiền mặt thì chi phí có được trừ không?”
Như vậy người đọc sẽ dễ hiểu hơn là chỉ liệt kê tên quy định
Nếu cần áp dụng cho một doanh nghiệp cụ thể, bạn nên tách riêng hồ sơ thực tế để tư vấn có phí, vì thuế TNDN phụ thuộc rất nhiều vào hóa đơn, hợp đồng, thanh toán, quy chế nội bộ và cách ghi nhận kế toán của từng đơn vị.