Em chào anh chị trong group ạ. Anh chị cho em hỏi: Trên tờ khai quyết toán TNCN năm 2025 bên em còn thừa 50 triệu. Tờ khai thuế TNCN quý 1/2026 bên em phát sinh 15 triệu tiền thuế. Vì còn thừa nên em không làm danh sách chi tiết nộp thay. Vậy số thừa trên quyết toán xử lý như nào để được bù trừ cho quý 1 ạ? Tiền thuế TNCN là tiền công ty nộp chứ không khấu vào lương ạ.
Em chào anh chị trong group ạ. Anh chị cho em hỏi: Trên tờ khai quyết toán TNCN năm 2025 bên em còn thừa 50 triệu. Tờ khai thuế TNCN quý 1/2026 bên em phát sinh 15 triệu tiền thuế. Vì còn thừa nên em không làm danh sách chi tiết nộp thay. Vậy số thừa trên quyết toán xử lý như nào để được bù trừ cho quý 1 ạ? Tiền thuế TNCN là tiền công ty nộp chứ không khấu vào lương ạ.
Chào bạn, với thuế TNCN thì cần tách rõ “tiền công ty nộp thay” và bản chất nghĩa vụ thuế của từng cá nhân.
1️⃣ Số thuế TNCN thừa sau quyết toán là của ai?
– Thuế TNCN được theo dõi theo từng cá nhân.
– Dù công ty nộp thay, số nộp thừa vẫn phải xác định theo từng người lao động/cá nhân có thu nhập.
2️⃣ Có được tự bù trừ sang quý 1/2026 không?
– Không nên tự bù trừ chung nếu chưa có danh sách chi tiết.
– Cơ quan thuế cần căn cứ cá nhân nào thừa, thừa bao nhiêu, cá nhân nào còn phát sinh nghĩa vụ.
3️⃣ Cách xử lý
Bạn nên:
– Rà lại quyết toán TNCN 2025 và danh sách cá nhân phát sinh thừa.
– Lập hồ sơ đề nghị bù trừ/hoàn theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
– Nếu muốn bù trừ vào nghĩa vụ kỳ sau thì cần có căn cứ và chấp thuận/ghi nhận của cơ quan thuế, không chỉ tự trừ trên số phải nộp quý 1.
4️⃣ Trường hợp đã nộp thay không khấu trừ vào lương
– Về kế toán nội bộ, công ty cần xác định đây là khoản công ty chịu thay hay khoản phải thu lại NLĐ.
– Về thuế, vẫn cần theo dõi theo từng cá nhân.
👉 Tóm lại: bạn nên lập lại danh sách chi tiết số thuế TNCN nộp thừa theo từng cá nhân và làm việc với cơ quan thuế để được hướng dẫn bù trừ/hoàn. Không nên tự lấy số thừa quyết toán trừ ngay vào quý 1 nếu chưa có hồ sơ rõ ràng.