Dạ mọi người cho em hỏi về thuế nhà thầu đối với cước vận tải biển quốc tế. Công ty em nhập khẩu lô hàng nguyên liệu từ châu Âu, điều kiện FOB. Công ty có ký hợp đồng trực tiếp với một hãng tàu nước ngoài để vận chuyển về cảng Hải Phòng. Hãng tàu này không có hiện diện thương mại tại Việt Nam. Vậy công ty em có phải kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho phần cước vận tải này không ạ? Em tìm hiểu thì thấy cước vận tải quốc tế được áp dụng mức thuế suất 0% cho GTGT, còn thuế TNDN thì sao ạ?
Dạ mọi người cho em hỏi về thuế nhà thầu đối với cước vận tải biển quốc tế. Công ty em nhập khẩu lô hàng nguyên liệu từ châu Âu, điều kiện FOB. Công ty có ký hợp đồng trực tiếp với một hãng tàu nước ngoài để vận chuyển về cảng Hải Phòng. Hãng tàu này không có hiện diện thương mại tại Việt Nam. Vậy công ty em có phải kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho phần cước vận tải này không ạ? Em tìm hiểu thì thấy cước vận tải quốc tế được áp dụng mức thuế suất 0% cho GTGT, còn thuế TNDN thì sao ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn:
Công ty bạn nhập khẩu nguyên liệu theo điều kiện FOB.
Công ty ký trực tiếp hợp đồng vận chuyển với hãng tàu nước ngoài, hãng tàu không có hiện diện thương mại tại Việt Nam.
Theo mình thì:
1️⃣ Công ty bạn phải kê khai, nộp thay thuế nhà thầu
Khoản cước vận tải biển quốc tế trả cho hãng tàu nước ngoài thuộc diện thuế nhà thầu tại Việt Nam.
Vì hãng tàu nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ vận chuyển phát sinh trên cơ sở hợp đồng với doanh nghiệp Việt Nam.
2️⃣ Về thuế GTGT
Đối với vận tải quốc tế, phần thuế GTGT áp dụng tỷ lệ 0%.
Nên khi kê khai thuế nhà thầu, phần GTGT không phát sinh số thuế phải nộp.
Căn cứ chính là Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014, có hiệu lực từ 01/10/2014, quy định về thuế nhà thầu.
3️⃣ Về thuế TNDN
Phần thuế TNDN không phải 0%.
Đối với dịch vụ vận tải quốc tế, tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu chịu thuế là 2%.
Nói đơn giản là nếu công ty bạn trả cước vận tải biển cho hãng tàu nước ngoài thì phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế TNDN nhà thầu 2% trên doanh thu tính thuế.
4️⃣ Hướng xử lý thực tế
Bạn kiểm tra hợp đồng với hãng tàu là giá gross hay net.
Nếu hợp đồng ghi công ty bạn chịu thay thuế thì cần quy đổi doanh thu tính thuế.
Nếu hợp đồng ghi hãng tàu chịu thuế thì khấu trừ 2% trước khi thanh toán.
Chuẩn bị hồ sơ gồm hợp đồng vận tải, invoice cước tàu, chứng từ thanh toán, vận đơn, tờ khai hải quan và tờ khai thuế nhà thầu.
5️⃣ Lưu ý quan trọng
Không nên hiểu “vận tải quốc tế thuế suất 0%” là miễn toàn bộ thuế nhà thầu.
0% ở đây là phần GTGT.
Phần TNDN nhà thầu vẫn phải kê khai nộp theo tỷ lệ 2%.
Tóm lại: công ty bạn phải kê khai thuế nhà thầu cho cước vận tải biển quốc tế.
GTGT là 0%, còn TNDN nhà thầu là 2% trên doanh thu tính thuế.