Cho e hỏi theo NĐ 20/2026 về miễn thuế TNDN 3 năm, thì cty em thành lập năm 2023 nghề gia công cơ khí có được miễn thuế năm 2025 ko ạ? Về các tiêu chí vốn điều lệ, doanh thu, dky lần đầu thì đều đáp ứng ạ? Em chỉ phân vân nghành gia công cơ khí thì có được miễn ko ạ?
Chào bạn, mình trả lời đúng theo “Nghị định 20/2026/NĐ-CP” về miễn thuế TNDN 3 năm cho DNNVV đăng ký kinh doanh lần đầu nhé 😊
✅ 1) Ngành “gia công cơ khí” có bị loại khỏi diện miễn 3 năm không?
Ngành gia công cơ khí KHÔNG nằm trong nhóm “thu nhập bị loại trừ” của khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN 2025, nên riêng về “ngành” thì không bị cấm hưởng ưu đãi này 🛠️
Các nhóm “bị loại trừ” theo khoản 3 Điều 18 chủ yếu là thu nhập từ chuyển nhượng vốn/bất động sản/dự án, hoạt động dầu khí–khoáng sản, một số hàng hóa dịch vụ chịu TTĐB, game online… (cơ khí không thuộc nhóm đó) 📌
🎯 2) Điều kiện “cốt lõi” để được miễn 3 năm theo NĐ 20/2026 (bạn cần soát đúng)
Bạn phải là “doanh nghiệp nhỏ và vừa” theo Luật Hỗ trợ DNNVV (tức là đạt tiêu chí DNNVV theo quy định) 🧾
Bạn phải là “đăng ký kinh doanh lần đầu” (tức Giấy chứng nhận ĐKDN lần đầu của doanh nghiệp) ✅
Không áp dụng nếu công ty 2023 của bạn thực chất là thành lập do sáp nhập/hợp nhất/chia/tách/chuyển đổi chủ sở hữu/chuyển đổi loại hình doanh nghiệp 🔁
Không áp dụng nếu “người đại diện theo pháp luật” (trừ trường hợp chỉ là người đại diện không góp vốn), hoặc “thành viên hợp danh”, hoặc “người có vốn góp cao nhất” đã từng giữ các vai trò tương tự ở doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng tính đến ngày thành lập DN mới ⚠️
📅 3) Công ty bạn thành lập năm 2023 thì “có được miễn năm 2025 không?”
NĐ 20/2026 nêu miễn 3 năm “kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu”, và tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp 📆
Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ 17/05/2025, và NĐ 20/2026 có hiệu lực 15/01/2026 nhưng có quy định áp dụng ưu đãi kể từ kỳ tính thuế năm 2025 đối với phần liên quan Điều 7 (khoản 1, khoản 3) 📍
Với DN cấp ĐKDN lần đầu năm 2023, “3 năm liên tục” thường rơi vào 2023–2024–2025, nên năm 2025 là năm cuối trong 3 năm đó (nếu bạn đáp ứng đủ các điều kiện ở mục 2) 🗓️
Lưu ý rất quan trọng: ưu đãi này tính theo “năm kể từ năm được cấp ĐKDN lần đầu”, không đợi đến khi có lãi mới bắt đầu tính (nên bạn cần đối chiếu đúng mốc cấp ĐKDN lần đầu của công ty) ⚠️
🧩 4) Vậy bạn cần làm gì để “hưởng đúng – minh bạch – ít rủi ro” khi quyết toán 2025
Bạn vẫn lập hồ sơ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ, và kê khai nộp thuế theo phương pháp kê khai như bình thường (ưu đãi chỉ là “miễn số thuế TNDN phải nộp”, không phải miễn nghĩa vụ kê khai) 🧾
Khi làm quyết toán TNDN năm 2025, bạn thể hiện phần thu nhập được miễn theo ưu đãi và lưu hồ sơ chứng minh: giấy ĐKDN lần đầu, hồ sơ xác định DNNVV, và các bằng chứng không thuộc trường hợp bị loại trừ ✅
Nếu công ty bạn có cả “thu nhập bình thường” và “thu nhập thuộc nhóm bị loại trừ” (ví dụ có bán bất động sản, chuyển nhượng vốn…), thì phần bị loại trừ vẫn không được hưởng ưu đãi, phải hạch toán tách riêng để an toàn 📒
🤝 5) Mình hỏi nhanh 3 ý để bạn tự “chốt” đúng (bạn trả lời 3 ý này là mình tư vấn tiếp được ngay)
Ngày trên Giấy chứng nhận ĐKDN lần đầu của công ty bạn là ngày nào? 📄
Bạn có thuộc đúng tiêu chí “doanh nghiệp nhỏ và vừa” theo quy định không? 🧮
Người đại diện theo pháp luật hoặc người góp vốn cao nhất của công ty bạn có từng đứng vai trò tương tự ở DN khác trong vòng 12 tháng trước khi lập công ty 2023 không? 🔍