1, em có hđ điều chỉnh giảm thg 4, e chưa kê khai quý 1 thì e kê luôn quý 1 ạ. Và trên PL 142 thì e có điền luôn phần giảm thuế của hđ điều chỉnh giảm đó ko ạ
1, em có hđ điều chỉnh giảm thg 4, e chưa kê khai quý 1 thì e kê luôn quý 1 ạ. Và trên PL 142 thì e có điền luôn phần giảm thuế của hđ điều chỉnh giảm đó ko ạ
Chào bạn, với tình huống của bạn:
1️⃣ Hóa đơn điều chỉnh giảm tháng 4 nhưng liên quan quý 1
👉 Bạn cần xác định:
– Hóa đơn điều chỉnh giảm tháng 4 đang điều chỉnh cho hóa đơn của quý 1 đúng không
👉 Nếu đúng:
– Nguyên tắc kê khai thuế GTGT là:
→ Kê khai theo thời điểm lập hóa đơn điều chỉnh
👉 Do đó:
– Hóa đơn điều chỉnh tháng 4 → kê khai vào quý 2
– Không kê ngược về quý 1
2️⃣ Trường hợp bạn chưa kê khai quý 1
👉 Bạn vẫn làm như sau:
– Quý 1: kê theo hóa đơn gốc (chưa giảm)
– Quý 2: kê hóa đơn điều chỉnh giảm
👉 Không gộp điều chỉnh vào quý 1
3️⃣ Về Phụ lục 142 (PL 142)
👉 Nguyên tắc:
– Kê theo dữ liệu phát sinh trong kỳ kê khai
→ Hóa đơn điều chỉnh tháng 4:
– Bạn kê vào PL 142 của quý 2
– Và điền phần giảm tương ứng
👉 Không đưa phần giảm này vào PL 142 của quý 1
4️⃣ Lưu ý quan trọng
– Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh cho hóa đơn nào
– Có đầy đủ biên bản/thỏa thuận điều chỉnh
– Kê sai kỳ → dễ bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh lại
5️⃣ Kết luận dễ hiểu
– Hóa đơn điều chỉnh tháng 4 → kê quý 2
– Quý 1 vẫn kê bình thường theo hóa đơn gốc
– PL 142 cũng kê theo quý 2, không đưa về quý 1
👉 Nếu bạn chưa chắc hóa đơn của bạn là “điều chỉnh” hay “thay thế” (2 loại này xử lý khác nhau), bạn gửi thêm thông tin mình kiểm tra giúp cho chuẩn nhé.