Đối với hàng F.O.C (free of charge): hàng này đơn giá 0 đồng nhưng công ty vẫn phải đóng thuế GTGT là 5%, hàng này chỉ có đóng thuế này. Giá để tính thuế GTGT của hàng F.O.C theo qui định sẽ lấy đơn giá của hàng tương tự.
Đối với hàng F.O.C (free of charge): hàng này đơn giá 0 đồng nhưng công ty vẫn phải đóng thuế GTGT là 5%, hàng này chỉ có đóng thuế này. Giá để tính thuế GTGT của hàng F.O.C theo qui định sẽ lấy đơn giá của hàng tương tự.
Chào bạn, với tình huống hàng F.O.C của công ty bạn:
1️⃣ Mình hiểu ý bạn đang hỏi là: hàng xuất miễn phí, đơn giá bán ghi 0 đồng, nhưng vẫn thuộc hàng chịu thuế GTGT 5%.
2️⃣ Nếu hàng F.O.C là hàng biếu, tặng, cho, trả thay, xuất không thu tiền thì giá tính thuế GTGT KHÔNG lấy 0 đồng.
Giá tính thuế GTGT sẽ lấy theo giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm xuất hàng F.O.C.
3️⃣ Công thức hiểu đơn giản:
Thuế GTGT phải nộp = Giá tính thuế của hàng tương tự x Thuế suất GTGT 5%.
4️⃣ Ví dụ:
Công ty xuất F.O.C 10 sản phẩm A.
Sản phẩm A đang bán cho khách khác là 100.000 đồng/cái chưa VAT.
Giá tính thuế GTGT = 10 x 100.000 = 1.000.000 đồng.
Thuế GTGT = 1.000.000 x 5% = 50.000 đồng.
5️⃣ Lưu ý quan trọng:
Nếu đây là hàng khuyến mại đúng quy định pháp luật về thương mại thì giá tính thuế GTGT được xác định bằng 0.
Nhưng nếu chỉ ghi “free of charge”, “hàng tặng”, “hàng biếu”, “hỗ trợ khách hàng” mà không đủ hồ sơ khuyến mại hợp lệ thì không được lấy giá tính thuế là 0.
6️⃣ Về hóa đơn:
Bạn vẫn cần lập hóa đơn khi xuất hàng.
Phần đơn giá thương mại có thể thể hiện là 0 đồng theo thỏa thuận, nhưng phần tính thuế GTGT phải xử lý đúng bản chất là hàng biếu/tặng/cho hoặc hàng khuyến mại.
7️⃣ Kết luận:
Cách hiểu “giá tính thuế GTGT của hàng F.O.C lấy theo đơn giá hàng tương tự” là ĐÚNG nếu hàng đó là hàng biếu, tặng, cho hoặc xuất không thu tiền nhưng không thuộc chương trình khuyến mại hợp lệ.
Nếu là hàng khuyến mại hợp lệ thì giá tính thuế là 0.
8️⃣ Trường hợp này cần xem thêm hồ sơ thực tế như hợp đồng, invoice, tờ khai nhập khẩu, chính sách F.O.C, chương trình khuyến mại và cách xuất hóa đơn để chốt hướng xử lý an toàn.
Bạn nên liên hệ tư vấn có phí để kiểm tra hồ sơ trước khi kê khai, vì nếu xác định sai bản chất F.O.C thì rủi ro là kê khai thiếu thuế GTGT.