Cho e hỏi: Năm 2025 có xuất hóa đơn ( bao gồm cả thuế 8%) 20.800.000 đ, đến T3.2026 có xuất hóa đơn điều chỉnh giảm : 800.000 đ vậy Quý 1.2026 mình làm HTKK như nào ạ?
Cho e hỏi: Năm 2025 có xuất hóa đơn ( bao gồm cả thuế 8%) 20.800.000 đ, đến T3.2026 có xuất hóa đơn điều chỉnh giảm : 800.000 đ vậy Quý 1.2026 mình làm HTKK như nào ạ?
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn:
Năm 2025 bạn đã xuất hóa đơn tổng thanh toán 20.800.000 đồng, trong đó có thuế GTGT 8%.
Đến tháng 3/2026 bạn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm tổng thanh toán 800.000 đồng.
Theo mình thì:
1️⃣ Bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Quý 1/2026
Vì hóa đơn điều chỉnh giảm được lập trong tháng 3/2026.
Nên khi làm tờ khai thuế GTGT Quý 1/2026 trên HTKK, bạn đưa hóa đơn điều chỉnh giảm này vào kỳ Quý 1/2026.
Không tự ý quay lại sửa tờ khai năm 2025 nếu năm 2025 đã kê khai đúng theo hóa đơn gốc tại thời điểm đó.
2️⃣ Số tiền cần tách lại trước thuế và thuế GTGT
Hóa đơn điều chỉnh giảm 800.000 đồng là tổng tiền đã gồm VAT 8%.
Giá trị chưa thuế = 800.000 / 1,08 = 740.741 đồng.
Thuế GTGT giảm = 800.000 - 740.741 = 59.259 đồng.
Như vậy, trên kỳ Quý 1/2026 bạn ghi giảm:
Doanh thu chưa thuế: 740.741 đồng.
Thuế GTGT đầu ra: 59.259 đồng.
Tổng thanh toán giảm: 800.000 đồng.
3️⃣ Cách nhập trên HTKK nếu bạn kê khai theo phương pháp khấu trừ
Bạn vào tờ khai 01/GTGT Quý 1/2026.
Ở phần hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 8%, bạn nhập âm phần điều chỉnh giảm.
Doanh thu chưa thuế nhập: -740.741.
Thuế GTGT nhập: -59.259.
Nếu trong Quý 1/2026 bạn vẫn có doanh thu bán ra thuế suất 8%, thì phần mềm sẽ tự bù trừ với doanh thu và thuế đầu ra phát sinh trong quý.
Ví dụ Quý 1/2026 bạn có doanh thu bán ra 8% là 50.000.000 chưa thuế, thuế GTGT là 4.000.000.
Sau khi trừ hóa đơn điều chỉnh giảm, số kê khai còn lại là:
Doanh thu 8%: 49.259.259 đồng.
Thuế GTGT đầu ra: 3.940.741 đồng.
4️⃣ Nếu HTKK không cho nhập số âm
Bạn không nên tự sửa sai bằng cách bỏ hóa đơn điều chỉnh.
Bạn có thể xử lý theo hướng bù trừ trực tiếp vào tổng doanh thu bán ra cùng thuế suất 8% của Quý 1/2026.
Tức là lấy doanh thu bán ra 8% trong quý trừ 740.741 đồng.
Lấy thuế GTGT đầu ra 8% trong quý trừ 59.259 đồng.
Sau đó lưu hồ sơ kèm hóa đơn điều chỉnh để giải trình khi cần.
5️⃣ Nếu Quý 1/2026 không có doanh thu bán ra để bù trừ
Trường hợp này cần xem HTKK hiện tại có cho kê khai âm chỉ tiêu bán ra không.
Nếu hệ thống không nhận âm và không có doanh thu cùng thuế suất để bù trừ, bạn nên liên hệ bộ phận hỗ trợ kê khai của cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn thao tác đúng trên hệ thống.
Không nên tự ý đưa sang kỳ khác nếu chưa có hướng dẫn rõ.
6️⃣ Có phải làm tờ khai bổ sung năm 2025 không?
Theo hướng an toàn, nếu hóa đơn gốc năm 2025 đã kê khai đúng và đến tháng 3/2026 mới phát sinh hóa đơn điều chỉnh giảm, thì bạn kê khai điều chỉnh ở Quý 1/2026.
Chỉ cân nhắc tờ khai bổ sung năm 2025 nếu hóa đơn năm 2025 kê khai sai bản chất ngay từ đầu, hoặc cơ quan thuế yêu cầu xử lý lại kỳ gốc.
7️⃣ Hồ sơ nên lưu lại
Bạn nên lưu hóa đơn gốc năm 2025.
Lưu hóa đơn điều chỉnh giảm tháng 3/2026.
Lưu biên bản/thỏa thuận điều chỉnh nếu có.
Lưu chứng từ thanh toán hoặc chứng từ đối chiếu công nợ nếu có.
Lưu bảng tính tách số tiền 800.000 thành doanh thu chưa thuế 740.741 và thuế GTGT 59.259.
8️⃣ Kết luận ngắn gọn
Quý 1/2026 bạn kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm này vào tờ khai GTGT Quý 1/2026.
Số kê khai giảm là doanh thu chưa thuế 740.741 đồng và thuế GTGT đầu ra 59.259 đồng.
Nếu HTKK cho nhập âm thì nhập âm theo hóa đơn điều chỉnh.
Nếu HTKK không cho nhập âm thì bù trừ vào doanh thu, thuế GTGT bán ra cùng thuế suất 8% trong quý và lưu đủ hồ sơ giải trình.
Nếu số liệu Quý 1/2026 không có doanh thu để bù trừ hoặc phần mềm báo lỗi, bạn nên liên hệ tư vấn có phí hoặc cơ quan thuế quản lý để được rà đúng theo tờ khai thực tế trước khi nộp.