Các anh/ chị cho em hỏi nhờ sếp em phải tự kê khai 02/k-tncn do sếp dc nhận lương từ nước ngoài, nhưng tháng 1 sếp vào cty làm từ giữa tháng nếu tính theo giấy xác nhận không thuộc diện phải cấp gplđ vậy thì em nên tính bhxh tháng 1 Cho sếp ntn cho đúng ạ để kê khai trên 02/k-tncn, em khẩn cầu các anh/chị tư vấn giúp em với ạ, em cảm ơn nhiều ạ
Các anh/ chị cho em hỏi nhờ sếp em phải tự kê khai 02/k-tncn do sếp dc nhận lương từ nước ngoài, nhưng tháng 1 sếp vào cty làm từ giữa tháng nếu tính theo giấy xác nhận không thuộc diện phải cấp gplđ vậy thì em nên tính bhxh tháng 1 Cho sếp ntn cho đúng ạ để kê khai trên 02/k-tncn, em khẩn cầu các anh/chị tư vấn giúp em với ạ, em cảm ơn nhiều ạ
Chào bạn, với tình huống này mình hiểu là sếp bạn có nhận lương từ nước ngoài và phải tự kê khai mẫu 02/KK-TNCN, đồng thời tháng 1 sếp bắt đầu làm tại công ty Việt Nam từ giữa tháng.
Theo mình thì bạn cần tách riêng 2 việc, vì thuế TNCN và BHXH không xử lý giống nhau.
1️⃣ Về kê khai 02/KK-TNCN cho phần lương từ nước ngoài
Nếu sếp là cá nhân cư trú tại Việt Nam và có thu nhập tiền lương, tiền công do bên nước ngoài trả, chưa được khấu trừ thuế tại Việt Nam, thì sếp phải tự kê khai thuế TNCN.
Mẫu 02/KK-TNCN kê theo thu nhập thực nhận hoặc thu nhập chịu thuế phát sinh từ nước ngoài.
Khi kê khai, phần được trừ gồm các khoản giảm trừ hợp lệ và các khoản bảo hiểm bắt buộc thực tế đã đóng trong kỳ.
Nghĩa là BHXH tháng 1 chỉ đưa vào phần giảm trừ khi tháng 1 thực tế có phát sinh đóng BHXH bắt buộc.
Không lấy “số BHXH ước tính” hoặc “lương cả tháng” để tự đưa vào nếu chưa đóng hoặc không thuộc diện đóng.
2️⃣ Về việc sếp có giấy xác nhận không thuộc diện cấp giấy phép lao động
Giấy xác nhận không thuộc diện cấp giấy phép lao động không đồng nghĩa chắc chắn được miễn BHXH.
Với lao động nước ngoài, phải xem thêm các yếu tố chính:
Sếp có ký hợp đồng lao động với công ty Việt Nam không.
Thời hạn hợp đồng lao động là bao lâu.
Sếp có thuộc diện di chuyển nội bộ doanh nghiệp không.
Sếp đã đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định chưa.
Sếp có thuộc trường hợp điều ước quốc tế có quy định khác không.
Vì vậy, chỉ dựa vào giấy xác nhận không thuộc diện cấp GPLĐ thì chưa đủ cơ sở để kết luận tháng 1 có phải đóng BHXH hay không.
3️⃣ Nếu sếp thuộc diện phải tham gia BHXH tại Việt Nam
Nếu sếp có hợp đồng lao động thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc, thì công ty đăng ký tham gia BHXH theo tháng bắt đầu làm việc.
Với tháng 1 vào làm từ giữa tháng, bạn không tự chia tỷ lệ BHXH theo số ngày làm việc để đưa vào tờ khai thuế.
BHXH bắt buộc tính theo tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH, không tính kiểu “làm nửa tháng thì đóng nửa tháng” theo cách tự chia trên tờ khai TNCN.
Nếu tháng 1 công ty báo tăng BHXH và cơ quan BHXH ghi nhận phải đóng tháng 1, thì khoản BHXH người lao động phải chịu của tháng 1 được tính là khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ khi tính thuế TNCN.
Nếu tháng 1 không báo tăng hoặc không phát sinh đóng BHXH tháng 1, thì không đưa BHXH tháng 1 vào chỉ tiêu giảm trừ bảo hiểm trên mẫu 02/KK-TNCN.
4️⃣ Điểm cần kiểm tra riêng cho tháng 1
Bạn cần xem trong tháng 1 sếp làm từ ngày nào.
Bạn cần xem công ty có trả lương tháng 1 cho sếp không.
Bạn cần xem tháng 1 công ty đã báo tăng BHXH cho sếp chưa.
Bạn cần xem trên phần mềm BHXH tháng 1 có phát sinh số tiền phải đóng của sếp không.
Bạn cần xem hợp đồng lao động của sếp ghi mức lương đóng BHXH là bao nhiêu.
Bạn cần xem sếp có thuộc diện loại trừ không phải tham gia BHXH bắt buộc không.
5️⃣ Cách làm an toàn khi kê khai 02/KK-TNCN
Nếu tháng 1 đã có số tiền BHXH thực tế phải đóng của sếp:
Bạn lấy đúng phần BHXH, BHYT bắt buộc mà cá nhân sếp chịu để đưa vào khoản giảm trừ bảo hiểm.
Không lấy phần công ty đóng thay người sử dụng lao động để đưa vào giảm trừ của cá nhân.
Nếu tháng 1 chưa có số tiền BHXH thực tế:
Bạn chưa nên đưa khoản BHXH tháng 1 vào tờ khai 02/KK-TNCN.
Sau khi cơ quan BHXH xác nhận phát sinh đóng tháng 1, nếu làm thay đổi số thuế phải nộp thì xử lý điều chỉnh theo hồ sơ thuế.
6️⃣ Trường hợp sếp nhận lương từ nước ngoài và công ty Việt Nam cũng trả lương
Nếu sếp vừa có lương nước ngoài, vừa có lương tại công ty Việt Nam, thì cần cộng tổng thu nhập chịu thuế theo đúng kỳ tính thuế.
Phần công ty Việt Nam trả thì công ty Việt Nam xem xét khấu trừ/kê khai theo trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập.
Phần nước ngoài trả mà chưa khấu trừ tại Việt Nam thì cá nhân tự kê khai.
Không nên chỉ nhìn riêng lương nước ngoài hoặc riêng lương Việt Nam, vì cá nhân cư trú tính thuế theo thu nhập toàn cầu.
7️⃣ Cách trả lời ngắn gọn cho trường hợp của bạn
Bạn không nên tự tính BHXH tháng 1 theo kiểu lấy lương tháng chia ngày công rồi đưa vào 02/KK-TNCN.
Bạn cần lấy theo số BHXH bắt buộc thực tế phát sinh tháng 1 trên hồ sơ BHXH.
Nếu công ty đã báo tăng BHXH tháng 1 cho sếp và phát sinh tiền đóng tháng 1, thì đưa phần người lao động chịu vào giảm trừ khi kê khai thuế.
Nếu tháng 1 chưa phát sinh đóng BHXH hoặc sếp không thuộc diện đóng BHXH bắt buộc tại Việt Nam, thì không đưa BHXH tháng 1 vào tờ khai.
8️⃣ Hồ sơ bạn nên chuẩn bị để kiểm tra lại
Hợp đồng lao động của sếp.
Ngày bắt đầu làm việc thực tế.
Bảng lương tháng 1.
Giấy xác nhận không thuộc diện cấp giấy phép lao động.
Hồ sơ báo tăng BHXH tháng 1 nếu có.
Thông báo kết quả đóng BHXH hoặc bảng kê tiền đóng BHXH tháng 1.
Chứng từ lương nước ngoài trả cho sếp.
Chứng từ thuế đã nộp ở nước ngoài, nếu có.
9️⃣ Lưu ý quan trọng
Câu này cần xem hồ sơ cụ thể mới chốt chắc được, vì chỉ cần khác loại hợp đồng hoặc khác tình trạng lao động nước ngoài là cách xử lý BHXH đã khác.
Bạn nên kiểm tra với đơn vị tư vấn thuế/BHXH có phí hoặc hỏi trực tiếp cơ quan BHXH quản lý để chốt diện tham gia BHXH của sếp trước khi kê khai.
Nếu làm gấp, phương án an toàn là kê khai thuế theo số liệu đã có chứng từ chắc chắn, chưa đưa khoản BHXH tháng 1 nếu chưa có căn cứ đóng thực tế.