Anh Chị có kinh nghiệm cho em xin ý kiến về TH này với ạ: Em là CNKD bán hàng trên nền tảng TMDT nước ngoài, doanh thu năm 2025 là 333tr. Do trước đó không để ý làm tờ khai thuế GTGT, TNDN theo quý, nên hôm qua e mới khai cho T1--> T9/2025 (tờ khai 01/CNKD) và T10--> T12/2025 (tờ khai 02/CNKD-TMDT). Em đang gặp trường hợp thế này: T1-->T9 tờ khai ghi thuế nơi em thường trú; T10-T12 tờ khai mặc định nộp cho Thuế Hà Nội --> Như vậy có vấn đề gì không ạ? Hôm nay e được duyệt tờ khai 01/CNKD cho 3 quý đầu năm 2025 và hiện số tiền phải nộp; còn tờ khai 02 vẫn chưa được chấp nhận --> Em có nên đóng cho 3 quý đầu không ạ, hay chờ Quý 4 chấp nhận rồi đóng luôn? Em có bị tính là chậm nộp tờ khai, chậm nộp thuế không ạ? Có rủi ro thanh tra thuế và bị phạt gì không ạ?
Chào bạn, mình tóm lại tình huống của bạn để trả lời đúng ý nhé 😊
👉 Bạn là cá nhân kinh doanh bán hàng trên nền tảng TMĐT nước ngoài
👉 Doanh thu năm 2025 là 333 triệu
👉 Bạn đã nộp tờ khai 01/CNKD cho T1–T9/2025 (kê theo cơ quan thuế nơi thường trú)
👉 Bạn đã nộp tờ khai 02/CNKD-TMDT cho T10–T12/2025 (hệ thống mặc định nộp Thuế Hà Nội)
👉 Q1–Q3 đã được duyệt và ra số tiền phải nộp, còn Q4 đang chờ chấp nhận
✅ 1) Việc Q1–Q3 nộp “nơi thường trú” còn Q4 lại “ra Thuế Hà Nội” có vấn đề không? 🤔
Xin lỗi, mình chưa có đủ dữ liệu pháp lý để khẳng định “đúng 100% cơ quan thuế nhận hồ sơ” cho mẫu 02/CNKD-TMDT trong trường hợp nền tảng TMĐT nước ngoài và hệ thống tự điều hướng về Thuế Hà Nội.
Bạn nên đối chiếu trên thông báo/luồng hướng dẫn ngay trong Cổng thuế điện tử bạn đang nộp (phần “Cơ quan thuế quản lý” của hồ sơ) hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để xác minh chính xác nơi quản lý hồ sơ Q4.
✅ 2) Q1–Q3 đã được duyệt và đã có số tiền phải nộp thì có nên đóng ngay không? 💸
Nên nộp ngay phần Q1–Q3 đã được duyệt để giảm rủi ro phát sinh “tiền chậm nộp” tính theo ngày trên số thuế còn nợ.
Việc Q4 chưa được chấp nhận không phải là lý do để “giữ lại” tiền Q1–Q3 khi Q1–Q3 đã có nghĩa vụ phải nộp rõ ràng.
Nếu sau này Q4 được duyệt và có phát sinh thêm thuế phải nộp thì bạn nộp tiếp phần Q4.
✅ 3) Bạn có bị tính chậm nộp tờ khai và chậm nộp thuế không? ⏰
Vì bạn nộp tờ khai và nộp tiền sau thời hạn của các quý trong năm 2025, nên sẽ phát sinh rủi ro bị xử lý về “chậm nộp hồ sơ khai thuế” và “tiền chậm nộp thuế” (nếu nộp tiền sau hạn).
Căn cứ pháp lý về xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế: Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020.
Căn cứ pháp lý về tiền chậm nộp: Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019, hiệu lực 01/7/2019 (Điều 59 về tiền chậm nộp).
✅ 4) Nếu lỡ “nộp hồ sơ/tiền thuế” khác cơ quan thuế quản lý thì xử lý sao cho an toàn? 🧾
Bạn kiểm tra lại từng hồ sơ đã gửi: tên “cơ quan thuế tiếp nhận” hiển thị trên tờ khai/biên nhận điện tử.
Nếu phát hiện nộp sai nơi tiếp nhận hồ sơ Q4, bạn làm theo hướng dẫn trên cổng để nộp lại đúng luồng (hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn thao tác điều chỉnh tình trạng hồ sơ).
Nếu phát hiện “nộp tiền” vào sai cơ quan/tiểu mục, bạn chuẩn bị hồ sơ đề nghị điều chỉnh/điều chuyển nghĩa vụ nộp NSNN theo hướng dẫn của cơ quan thuế (thường cần chứng từ nộp tiền và nội dung đề nghị điều chỉnh).
Căn cứ pháp lý về xử lý tiền thuế nộp thừa/nộp nhầm và điều chỉnh thông tin nộp: Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021, hiệu lực 01/01/2022.
✅ 5) Rủi ro “bị thanh tra/kiểm tra” có cao không và bạn nên chuẩn bị gì? 📌
Với TMĐT, cơ quan thuế đang tăng quản lý theo dữ liệu nền tảng và dòng tiền, nên việc bạn chủ động khai bổ sung là điểm tốt về mặt tuân thủ.
Bạn nên lưu đầy đủ hồ sơ chứng minh doanh thu 2025: sao kê nhận tiền, báo cáo doanh thu của nền tảng, chứng từ phí nền tảng khấu trừ, hoàn/chargeback (nếu có).
Bạn lập 1 bảng tổng hợp doanh thu theo tháng/quý: doanh thu gross, phí nền tảng, doanh thu thực nhận, tỷ giá quy đổi (nếu nhận ngoại tệ) để khi cần giải trình là đưa ra được ngay.
✅ 6) Checklist thao tác nhanh cho bạn (làm theo thứ tự) ✅
Bước 1: Nộp tiền ngay cho Q1–Q3 theo đúng số phải nộp đã được duyệt.
Bước 2: Chụp lưu biên nhận nộp tờ khai + chứng từ nộp tiền của từng quý.
Bước 3: Theo dõi trạng thái Q4 (02/CNKD-TMDT) đến khi được chấp nhận.
Bước 4: Nếu Q4 bị trả về do “sai cơ quan thuế”, làm lại hồ sơ theo đúng cơ quan thuế hệ thống yêu cầu/được cơ quan thuế xác nhận.
Bước 5: Nếu phát sinh tiền chậm nộp/hoặc xử phạt, bạn xin cơ quan thuế cung cấp thông báo/biên bản căn cứ điều khoản để mình đối chiếu.
Nếu bạn muốn, bạn chụp giúp mình 2 màn hình: phần “Cơ quan thuế tiếp nhận” của tờ khai 01/CNKD (Q1–Q3) và 02/CNKD-TMDT (Q4) là mình sẽ chỉ bạn cách đọc đúng “nộp cho ai” và hướng xử lý hồ sơ Q4 cho gọn nhất 🙋♀️