Em đã nộp tk GTGT Q4.25. Hiện tháng 1.26 điều chỉnh hoá đơn đầu ra giảm thuế suất từ 10% xuống 8%. Giờ xử lý bằng cách khai BS Q4.25 đúng k ạ?
Chào bạn, với tình huống của bạn: bạn đã nộp tờ khai GTGT Quý 4/2025, sang Tháng 01/2026 bạn mới lập hóa đơn điều chỉnh để giảm thuế suất từ 10% xuống 8% ✅
🎯 Kết luận nhanh: Thông thường KHÔNG cần khai bổ sung (BS) tờ khai GTGT Quý 4/2025, mà kê khai điều chỉnh này vào tờ khai GTGT của Tháng 01/2026 (kỳ lập hóa đơn điều chỉnh)
⭐ Vì sao không khai BS Q4/2025?
🙂 Theo quy định về hóa đơn điện tử, khi phát sinh hóa đơn điều chỉnh/thay thế thì việc kê khai thuế sẽ bám theo “thời điểm lập hóa đơn” của chứng từ điều chỉnh
🙂 Nói dễ hiểu: bạn đã chốt Q4/2025 rồi, đến 01/2026 bạn mới “ra giấy điều chỉnh” thì cơ quan thuế sẽ cho bạn phản ánh phần giảm đó ở kỳ 01/2026
📌 Trường hợp nào MỚI cần khai BS Q4/2025?
✅ Khi bạn KHÔNG lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế, mà chỉ “sửa số liệu trên tờ khai” để kéo thuế về đúng kỳ Q4/2025 thì lúc đó mới là khai bổ sung
✅ Hoặc trường hợp nội bộ bạn muốn “đưa mọi thứ về đúng kỳ gốc” (Q4/2025) để khớp báo cáo, nhưng cách này phải làm rất chặt và có lý do rõ ràng, vì liên quan hồ sơ khai bổ sung theo Luật Quản lý thuế
🧾 Vậy bạn cần làm gì trong Tháng 01/2026 cho đúng?
✅ 1) Đảm bảo hóa đơn điều chỉnh ghi đúng kiểu “Điều chỉnh giảm thuế suất/tiền thuế GTGT” và có tham chiếu số hóa đơn gốc (số, ký hiệu, ngày)
✅ 2) Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào tờ khai GTGT kỳ 01/2026 (tháng 01/2026) theo hướng làm giảm thuế đầu ra
✅ 3) Số thuế GTGT đã kê khai/nộp thừa do 10% trước đây sẽ được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của kỳ 01/2026 hoặc các kỳ sau (nếu còn dư)
🧮 Cách lên tờ khai GTGT kỳ 01/2026 (diễn giải dễ làm)
✅ Cách 1 (dễ gặp trên phần mềm): đưa hóa đơn điều chỉnh vào phần “bán ra”, ghi số âm ở doanh thu/thuế để giảm nghĩa vụ thuế kỳ này
✅ Cách 2 (chuẩn logic thuế suất): ghi 1 dòng âm ở nhóm 10% (âm doanh thu + âm thuế), đồng thời ghi 1 dòng dương ở nhóm 8% (dương doanh thu + dương thuế), kết quả cuối cùng là thuế GTGT đầu ra giảm đúng phần chênh 2%
⚠️ Lưu ý quan trọng để tránh bị “vênh” khi giải trình
🙂 Thuế suất 8% chỉ áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ thuộc diện được giảm và không nằm trong nhóm loại trừ
🙂 Nếu mặt hàng của bạn thuộc nhóm không được giảm mà bạn điều chỉnh xuống 8% thì sẽ bị rủi ro sai thuế suất
📚 Căn cứ pháp lý (văn bản còn hiệu lực, trích đúng ý)
Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/06/2025 của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng, hiệu lực từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 của Chính phủ (sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ), trong đó có nguyên tắc người bán kê khai thuế theo thời điểm lập hóa đơn
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 (quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi hồ sơ đã nộp có sai sót)
✅ Trả lời đúng câu hỏi của bạn: “Giờ xử lý bằng cách khai BS Q4.25 đúng không ạ?”
😄 Nếu bạn đã lập hóa đơn điều chỉnh trong 01/2026 rồi thì bạn kê khai vào kỳ 01/2026 và KHÔNG cần khai BS Q4/2025 trong đa số trường hợp