A/c cho em hỏi, sau khi chia cổ tức thì nộp thuế TNCN từ việc chia cổ tức theo mẫu 06 này có đúng k ạ. Mong a/c xem thử giúp em làm như v có đúng chưa, cần làm thêm gì nữa hông, với lại cuối năm có phải làm quyết toán như Thuế TNCN từ tiền công k ạ? Em cảm ơn.
Chào bạn, mình xem ảnh bạn gửi thì bạn đang khai theo “06/TNCN – khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn (cổ tức)” đúng hướng rồi nha 🙂
✅ 1) Dùng mẫu 06/TNCN để nộp thuế TNCN khi chia cổ tức có đúng không
✅ ĐÚNG, nếu doanh nghiệp trả cổ tức cho cá nhân và thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả
✅ Phần cổ tức của cá nhân thuộc “thu nhập từ đầu tư vốn” thì tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ và khai nộp thay theo mẫu 06/TNCN
✅ 2) Thuế suất khấu trừ cổ tức là bao nhiêu
✅ Cổ tức chi cho cá nhân cư trú: khấu trừ 5% trên số cổ tức chi trả
✅ Số liệu bạn đang lên: 22.500.000.000 x 5% = 1.125.000.000 là KHỚP ✅
✅ 3) Nhìn theo tờ khai của bạn: cơ bản đang đúng những gì
✅ Mục I “Thu nhập từ đầu tư vốn” có: 9 cá nhân, tổng thu nhập tính thuế 22,5 tỷ, thuế khấu trừ 1,125 tỷ là hợp lý
✅ Các mục còn lại để 0 là bình thường nếu kỳ đó không phát sinh các loại thu nhập khác
⚠️ 4) Bạn cần kiểm tra thêm 3 thứ để hồ sơ “đứng vững” khi bị hỏi lại
⚠️ Thứ 1: Bạn chia cổ tức bằng TIỀN hay bằng CỔ PHIẾU
⚠️ Nếu chia bằng tiền: khấu trừ 5% và nộp như bạn đang làm là chuẩn
⚠️ Nếu chia bằng cổ phiếu/cổ phần: cách xử lý thuế sẽ khác theo từng trường hợp, không phải cứ chia là nộp ngay 5% theo tiền (vì không có dòng tiền thực chi)
⚠️ Thứ 2: Danh sách 9 cá nhân có đủ thông tin định danh chưa (MST/CCCD, số tiền cổ tức, số thuế khấu trừ) 🧾
⚠️ Thứ 3: Ngày quyết định chia + ngày chi tiền thực tế + kỳ khai (tháng/quý) có khớp nhau không 📌
🧾 5) Ngoài tờ khai 06/TNCN bạn có cần làm thêm gì nữa không
🧾 Bạn nên chuẩn bị và lưu kèm bộ hồ sơ nội bộ sau (để sau này giải trình rất dễ)
🧾 Quyết định/ Nghị quyết chia cổ tức của công ty
🧾 Danh sách cổ đông nhận cổ tức (đúng 9 người như tờ khai)
🧾 Bảng tính cổ tức từng người + thuế TNCN 5% từng người
🧾 Chứng từ chi tiền/ủy nhiệm chi/phiếu chi + chứng từ nộp thuế vào NSNN
📌 6) Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế (để bạn tự đối chiếu đúng kỳ)
📌 Nếu bạn khai theo THÁNG: nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau tháng chi trả cổ tức
📌 Nếu bạn khai theo QUÝ: nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau quý chi trả cổ tức
📌 Lưu ý: xác định theo “thời điểm chi trả” là mốc chính để rơi vào kỳ khai nào
✅ 7) Cuối năm có phải quyết toán giống TNCN tiền lương tiền công không
✅ KHÔNG, thuế TNCN từ cổ tức (đầu tư vốn) khấu trừ 5% là thuế khấu trừ theo từng lần chi trả và nộp theo kỳ phát sinh
✅ Tờ quyết toán TNCN cuối năm (mẫu quyết toán tiền lương tiền công) chỉ áp dụng cho nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản tương tự
✅ Nên cổ tức KHÔNG đưa vào quyết toán TNCN tiền lương tiền công của công ty
🧠 8) Một lỗi hay gặp để bạn tránh
🧠 Lẫn giữa “cổ tức cho cá nhân” và “cổ tức cho tổ chức”
🧠 Nếu người nhận là CÔNG TY (tổ chức) thì không xử lý theo TNCN 5% kiểu cá nhân
🧠 Nên bạn rà lại 9 người nhận là cá nhân đúng chưa là yên tâm
📌 9) Nếu bạn muốn mình chốt 100% “đúng hết chưa” thì bạn nhắn thêm 2 dòng này
📌 Cổ tức bạn chi là bằng tiền hay bằng cổ phiếu ạ
📌 Bạn đang khai 06/TNCN theo tháng hay theo quý (và bạn chi cổ tức vào tháng nào) 🙂
Căn cứ pháp lý (còn hiệu lực)
Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013, hiệu lực 01/10/2013, quy định thu nhập từ đầu tư vốn và khấu trừ thuế đối với cổ tức của cá nhân
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, hiệu lực 05/12/2020, quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng/quý
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021, hiệu lực 01/01/2022, ban hành hệ thống mẫu biểu khai thuế, trong đó có mẫu 06/TNCN và phụ lục liên quan