Nhưng như vậy khoản thu nhập hoa hồng này e vẫn sẽ kê khai, tự trích nộp 10%, qua năm sau e mới quyết toán hoàn lại hay sao ạ? Mong cả nhà chỉ dẫn giúp e !
Chào bạn, với tình huống cụ thể của bạn 😊
Bạn đang có 2 nguồn thu trong năm 2026: lương tại công ty ở VN + 1 lần hoa hồng 1.000 USD từ đối tác nước ngoài 🎯
Khoản “hoa hồng 1.000 USD” trước hết phải xác định đúng BẢN CHẤT để kê khai cho đúng nhóm thu nhập 📌
Nếu hoa hồng là do bạn tự làm dịch vụ/affiliate/môi giới/đại lý cho đối tác (không phải quan hệ đi làm như nhân viên) 🧩
Khoản này được xếp vào “thu nhập từ kinh doanh” (đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức) ✅
Theo Luật Thuế TNCN (sửa đổi) số 109/2025/QH15, cá nhân cư trú có doanh thu kinh doanh năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì KHÔNG phải nộp thuế TNCN đối với phần kinh doanh này 💡
Với 1.000 USD (1 lần) thì doanh thu “kinh doanh” của bạn đang nằm dưới ngưỡng 500 triệu/năm, nên KHÔNG phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN cho khoản này ✅
Vì không phát sinh thuế phải nộp, bạn KHÔNG phải “tự trích nộp 10%” chỉ vì đối tác là nước ngoài 🟢
Nếu hoa hồng thực chất là “tiền công/tiền lương trả từ nước ngoài” (bên nước ngoài trả tiền cho công việc dạng thuê bạn làm như nhân sự/nhận tiền theo công việc) 🧾
Thu nhập này thuộc nhóm “tiền lương, tiền công”, và cá nhân cư trú tính thuế theo năm, không phân biệt nơi trả thu nhập ✅
Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu/tháng cho bản thân và 6,2 triệu/tháng cho mỗi người phụ thuộc (nếu có) 🌿
Bạn nói tổng lương cả năm + 1.000 USD vẫn “không tới mức đóng thuế”, vậy sau khi trừ giảm trừ gia cảnh thì số thuế TNCN phải nộp của bạn vẫn = 0 ✅
Nên cũng KHÔNG có chuyện bắt buộc nộp trước 10% rồi năm sau xin hoàn trong trường hợp bạn tự tính ra thuế phải nộp = 0 🧠
Vậy “10%” hay gặp là trường hợp nào? 🔎
Tỷ lệ 10% thường xuất hiện khi bạn nhận “thu nhập vãng lai” ở VN và bên chi trả ở VN khấu trừ tại nguồn 10% trước khi trả tiền cho bạn 📎
Trong case của bạn, đối tác ở nước ngoài thường không khấu trừ thuế TNCN VN, nên không có “chứng từ khấu trừ 10%” để chờ hoàn ✅
Nếu bạn TỰ đi nộp 10% trong khi thực tế cả năm thuế phải nộp = 0 thì năm sau bạn phải làm thủ tục hoàn, vừa lâu vừa phát sinh việc không cần thiết 🧯
Bạn cần làm gì NGAY BÂY GIỜ để an toàn hồ sơ? 🧷
Bạn lưu đủ chứng từ của khoản 1.000 USD: hợp đồng/thỏa thuận, invoice (nếu có), email xác nhận, sao kê ngân hàng nhận tiền 📂
Bạn ghi nhận số tiền quy đổi ra VND theo tỷ giá mua vào của ngân hàng nơi bạn nhận tiền tại ngày phát sinh/nhận tiền để thống nhất số liệu 💳
Bạn chốt 1 câu rõ ràng: “Khoản này là kinh doanh (môi giới/affiliate)” hoặc “Khoản này là tiền công trả từ nước ngoài” để chọn cách kê khai 🧭
Về kê khai trong năm (để chắc chắn đúng quy định quản lý thuế) 🛡️
Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài thuộc diện cá nhân trực tiếp khai thuế theo tháng hoặc quý và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế theo nơi phát sinh công việc hoặc nơi cư trú ✅
Nếu bạn xác định khoản 1.000 USD thuộc “tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài” thì bạn chọn kê khai theo quý và lập tờ khai TNCN kỳ đó, số thuế phát sinh = 0 🧾
Nếu bạn xác định khoản 1.000 USD thuộc “thu nhập kinh doanh” và cả năm doanh thu kinh doanh ≤ 500 triệu thì phần thuế TNCN của mảng kinh doanh = 0 theo Luật 109/2025/QH15 ✅
Cuối năm bạn có phải quyết toán không? 🧠
Bạn chỉ được ủy quyền quyết toán cho công ty khi đáp ứng điều kiện theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (ví dụ chỉ có 1 nơi ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên, và thu nhập vãng lai nơi khác bình quân tháng không quá 10 triệu và đã bị khấu trừ 10%) 📌
Khoản tiền từ nước ngoài của bạn không rơi vào nhóm “đã bị khấu trừ 10% tại VN”, nên thường bạn sẽ KHÔNG thuộc diện ủy quyền trọn gói cho công ty ✅
Cách làm an toàn nhất là bạn tự quyết toán năm (dù số thuế phải nộp = 0) để chốt luôn dữ liệu với cơ quan thuế 🧷
Nếu lỡ bạn đã nộp “10%” rồi thì xử lý ra sao? 🧯
Khi quyết toán năm, nếu tổng thuế phải nộp = 0 và bạn có số đã nộp, bạn làm hồ sơ hoàn thuế hoặc bù trừ theo hướng dẫn của cơ quan thuế ✅
Bạn chuẩn bị thêm chứng từ nộp thuế, số tiền đã nộp, và thông tin tài khoản ngân hàng để nhận hoàn 💰
Mẹo chốt nhanh cho case của bạn ✨
Với số tiền 1.000 USD nhận 1 lần và tổng thu nhập năm vẫn dưới ngưỡng tính thuế sau giảm trừ gia cảnh, bạn không cần tự trích nộp 10% cho “đúng quy trình” ✅
Bạn tập trung làm đúng 2 việc: lưu chứng từ + chọn đúng “nhóm thu nhập” để kê khai/ghi nhận cho chuẩn 📚
Nếu bạn muốn mình chốt giúp nhóm thu nhập theo đúng bản chất, bạn chỉ cần nhắn thêm 1 dòng mô tả: “bên nước ngoài trả theo hợp đồng dịch vụ/affiliate” hay “trả như lương/tiền công theo công việc” 🧩
Căn cứ pháp lý 📚
Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) số 109/2025/QH15 ngày 10/12/2025; hiệu lực từ 01/07/2026; riêng quy định liên quan thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều 3 Luật 109/2025/QH15 quy định nhóm “thu nhập từ kinh doanh” có “đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức”.
Khoản 1 Điều 7 Luật 109/2025/QH15 quy định doanh thu kinh doanh năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
Điều 10 Luật 109/2025/QH15 quy định mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 (hiệu lực 05/12/2020) quy định về khai thuế, quyết toán thuế TNCN và điều kiện ủy quyền quyết toán, trong đó có nội dung về cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài và thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10%.
Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 và Thông tư 94/2025/TT-BTC quy định, sửa đổi về hồ sơ, mẫu biểu khai thuế theo Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.